1[.单选题]在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是()。

　　A.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

　　B.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额×上一级税率-速算扣除数

　　C.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额×下一级税率-速算扣除数

　　D.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率+速算扣除数

　　[答案]A

　　[解析]个人所得税的应纳税额中，综合所得应纳税额的计算公式是应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

　　2[.单选题]下列所得中，免征个人所得税的是()。

　　A.保险赔款

　　B.彩票中奖所得

　　C.孤老人员所得

　　D.加班工资

　　[答案]A

　　[解析]本题考查个人所得税的减免。保险赔款免纳个人所得税。

　　3[.单选题]工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为()。

　　A.3%～30%

　　B.3%～45%

　　C.5%～35%

　　D.5%～40%

　　[答案]B

　　[解析]工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%～45%。

　　4[.单选题]中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税()元。

　　A.1200

　　B.1600

　　C.1840

　　D.2000

　　[答案]B

　　[解析]本题考查个人所得税的计税依据。财产租赁所得每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用。所以李霞应缴纳个人所得税为10000×(1-20%)×20%=1600(元)。

　　5[.单选题]下列关于个人所得税的叙述，错误的是()。

　　A.个人所得税适用定额税率

　　B.个人独资企业适用超额累进税率

　　C.劳务报酬所得的最高税率为45%

　　D.财产租赁所得按比例税率征收

　　[答案]A

　　[解析]本题考查个人所得税的税率。个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率。

　　6[.多选题]中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有()。

　　A.保险赔偿

　　B.退休工资

　　C.国债利息

　　D.财产租赁所得

　　E.抚恤金

　　[答案]A，B，C，E

　　[解析]本题考查的知识点是个人所得税的税收优惠。财产租赁所得需要缴纳个人所得税。

　　7[.多选题]个人所得税自行申报纳税人的申报地点可以是()。

　　A.任职单位所在地

　　B.受雇单位所在地

　　C.户籍所在地

　　D.经常居住地

　　E.任意地点

　　[答案]A，B，C，D

　　[解析]纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理2019年度汇算的，向纳税人任职受雇单位所在地的主管税务机关申报;有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处单位所在地的主管税务机关申报。纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报。

　　8[.多选题]我国个人所得税的纳税人包括()。

　　A.中国公民

　　B.个体工商户

　　C.个人独资企业

　　D.股份有限公司中的个人投资者

　　E.在华取得所得的外籍人员

　　[答案]A，B，C，E

　　[解析]我国个人所得税的纳税人，包括中国公民，个体工商户，个人独资企业和合伙企业的个人投资者，在华取得所得的外籍人员(包括无国籍人员)和港、澳、台同胞。

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