1[.单选题]登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是()。

　　A.企业登记注册地

　　B.企业收入来源地

　　C.企业销售经营地

　　D.实际管理机构所在地

　　[答案]D

　　[解析]本题考查企业所得税的征收管理。企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

　　2[.单选题]企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的()可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后()个纳税年度结转抵免。

　　A.10%;5

　　B.10%;10

　　C.5%;5

　　D.5%;10

　　[答案]A

　　[解析]本题考查企业所得税的税收优惠。企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

　　3[.单选题]居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但()在中国境内的企业。

　　A.总机构

　　B.财务部门

　　C.人事部门

　　D.实际管理机构

　　[答案]D

　　[解析]本题考查企业所得税的纳税人。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

　　4[.单选题]非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按()的税率征收企业所得税。

　　A.20%

　　B.15%

　　C.25%

　　D.10%

　　[答案]D

　　[解析]本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构，场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

　　5[.单选题]国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为()。

　　A.20%

　　B.15%

　　C.25%

　　D.10%

　　[答案]B

　　[解析]本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　6[.单选题]现行企业所得税的税率是()。

　　A.15%

　　B.18%

　　C.25%

　　D.33%

　　[答案]C

　　[解析]本题考查企业所得税的法定税率。法定税率：①居民企业适用的企业所得税法定税率为25%;②非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%，但减按10%的税率征收企业所得税。优惠税率：20%：符合条件的小型微利企业15%：①国家需要重点扶持的高新技术企业②对经认定的技术先进型服务企业③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业

　　7[.单选题]居民企业适用的企业所得税法定税率为()。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　[答案]D

　　[解析]本题考查企业所得税的税率。居民企业适用的企业所得税法定税率为25%。

　　8[.单选题]某机械制造企业2010年发生经营亏损1000万元，如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是()。

　　A.2012年

　　B.2013年

　　C.2014年

　　D.2015年

　　[答案]D

　　[解析]本题考查企业所得税的计税依据。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

　　9[.单选题]企业取得的下列收入中，属于免税收入的是()。

　　A.财政拨款

　　B.符合条件的非营利组织的收入

　　C.行政事业性收费

　　D.政府性基金

　　[答案]B

　　[解析]本题考查免税收入。1.国债利息收入2.地方政府债券利息收入3.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益)4.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益(不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益)5.符合条件的非营利组织的收入ACD属于不征税收入。

　　10[.单选题]下列表述中正确的有()。

　　A.税收罚款不得在税前扣除

　　B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支

　　C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除

　　D.捐赠支出不得在税前列支

　　[答案]A

　　[解析]本题考查企业所得税的税前扣除。税收罚款不得在税前扣除。公益性捐赠支出不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除，超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。非公益性捐赠支出不得在税前扣除。

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