16[.单选题]某演出公司购得大象一头，购入成本为30万元，这头大象的最低折旧年限为()年。

　　A.3

　　B.4

　　C.5

　　D.10

　　[答案]A

　　[解析]本题考查资产的税务处理。畜类生产性生物资产，为3年。

　　17[.单选题]某企业2019年度的会计利润为1800万元，营业外支出中公益性捐赠支出120万元。该企业计算企业所得税时允许税前扣除的公益救济性捐赠额为()。

　　A.72

　　B.96

　　C.120

　　D.216

　　[答案]C

　　[解析]本题考查公益性捐赠扣除。公益性捐赠支出(不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除;超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除)该企业允许扣除的最大限额为1800*12%=216万元，因此捐赠120万元，可全额扣除。

　　18[.单选题]企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过()的部分，可以据实在企业所得税前扣除。

　　A.职工年度工资薪金总额0.5%

　　B.职工年度工资薪金总额1%

　　C.发生额2.5%

　　D.发生额14%

　　[答案]B

　　[解析]本题考查企业所得税的税前扣除。企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。

　　19[.单选题]下列项目，在计算应纳税所得额时准予扣除的是()。

　　A.银行加收的罚息

　　B.对市篮球队的赞助支出

　　C.工商部门处以的罚款

　　D.向投资者支付的红利

　　[答案]A

　　[解析]本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项2.企业所得税税款3.税收滞纳金4.罚金、罚款和被没收财物的损失5.非公益性捐赠支出6.赞助支出7.未经核定的准备金支出8.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产9.与取得收入无关的其他支出因此BCD三项都属于企业所得税法规定的禁止税前扣除的项目。A选项可以在税前扣除。

　　20[.单选题]企业所得税的年终汇算清缴时间是()。

　　A.年终后2个月内进行

　　B.年终后3个月内进行

　　C.年终后4个月内进行

　　D.年终后5个月内进行

　　[答案]D

　　[解析]本题考查汇算清缴。企业应当自年度中了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申请表，并汇算清缴，结清应缴纳应退税款。选项ABC时间设置均不正确。

　　21[.单选题]企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足()个月的，应当以实际经营期为一个纳税年度。

　　A.6

　　B.3

　　C.12

　　D.1

　　[答案]C

　　[解析]本题考查纳税年度。企业所得税按纳税年度计算。纳税监督自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为一个纳税年度。

　　22[.单选题]企业所得税的纳税人不包括()。

　　A.基金会

　　B.外国商会

　　C.农民专业合作社

　　D.个人独资企业

　　[答案]D

　　[解析]本题考查企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。因此ABC均为企业所得税的纳税人。

　　23[.单选题]某企业2003年度亏损18万元，2004年度亏损8万元，2005年度盈利3万元，2006年度亏损13万元，2007年度盈利6万元，2008年度盈利4万元，2009年度盈利70万元，则2009年度的应纳税所得额为()万元。

　　A.44

　　B.49

　　C.62

　　D.70

　　[答案]B

　　[解析]本题考查企业所得税的亏损弥补。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但是结转年限最长不得超过5年。该企业2003年的亏损18万元只能用2008年度以前的盈利13万元(3+6+4)弥补;2009年的盈利只能弥补2004年和2006年度的亏损，则2009年度的应纳税所得额=70-8-13=49万元。

　　24[.单选题]企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，按照研究开发费用的()加计扣除。

　　A.20%

　　B.50%

　　C.75%

　　D.90%

　　[答案]C

　　[解析]企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

　　25[.单选题]国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是()。

　　A.30%

　　B.25%

　　C.20%

　　D.15%

　　[答案]D

　　[解析]本题考查企业所得税税率。法定税率：①居民企业适用的企业所得税法定税率为25%;②非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%，但减按10%的税率征收企业所得税。优惠税率：20%：符合条件的小型微利企业15%：①国家需要重点扶持的高新技术企业②对经认定的技术先进型服务企业③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业

　　26[.单选题]企业应当自年度终了之日起()内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

　　A.90天

　　B.4个月

　　C.5个月

　　D.180天

　　[答案]C

　　[解析]企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

　　27[.单选题]企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是()。

　　A.财政拨款

　　B.国有企业收到的财政补贴

　　C.行政事业性收费

　　D.政府性基金

　　[答案]B

　　[解析]本题考查不征税收入。1.财政拨款2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费3.依法收取并纳入财政管理的政府性基金4.国务院规定的其他不征税收入B选项财政补不属于不征税收入。

　　28[.单选题]下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是()。

　　A.多提的职工福利费

　　B.多摊销的折旧费用

　　C.国债的利息收入

　　D.实发工资超过计税工资部分

　　[答案]C

　　[解析]本题考查应按税所得额的计算。ABD选项均不是在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的情况。C选项，国债的利息收入免征企业所得税，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额。

　　29[.单选题]甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为()。

　　A.10万元

　　B.8万元

　　C.2万元

　　D.6万元

　　[答案]B

　　[解析]非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。可以税前扣除的利息支出为100×8%=8(万元)。

　　30[.单选题]企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年()的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　A.销售收入15%

　　B.本年利润15%

　　C.净利润20%

　　D.应纳税所得额20%

　　[答案]A

　　[解析]企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

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