1[.单选题]代理进口货物的，其增值税纳税人是()。

　　A.委托方

　　B.受托方

　　C.完税凭证上的纳税人

　　D.以上都可以

　　[答案]C

　　[解析]本题考查增值税的纳税人。鉴于代理进口货物的海关完税凭证有的开具给委托方，有的开具给受托方的特殊性，对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。

　　2[.单选题]出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照()缴纳增值税。

　　A.有形动产租赁

　　B.陆路运输服务

　　C.提供劳务

　　D.增值税特殊服务

　　[答案]B

　　[解析]本题考查增值税的征税范围。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。

　　3[.单选题]增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照3%征收率计算增值税的是()。

　　A.居民用煤炭制品

　　B.用动物毒素制成的生物制品

　　C.以水泥为原料生产的水泥混凝土

　　D.县级以下小型水力发电站生产的电力

　　[答案]A

　　[解析]本题考查增值税税率。一般纳税人销售自产的货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。因此D正确(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。因此B正确(5)自来水。(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。因此C正确A选项居民用煤炭制品增值税税率为9%。

　　4[.单选题]关于增值税的说法，错误的是()。

　　A.增值税属于价外税

　　B.增值税属于间接税

　　C.增值税能有效调节收入差距

　　D.最终消费者是全部税款的承担者

　　[答案]C

　　[解析]本题考查增值税的概念和特点。征收个人所得税、社会保障税缩小个人收入之间的差距。

　　5[.单选题]某单位对外提供有形动产租赁服务，下列说法中正确的是()。

　　A.按5%税率缴纳营业税

　　B.按3%税率缴纳营业税

　　C.按13%税率缴纳增值税

　　D.按9%税率缴纳增值税

　　[答案]C

　　[解析]本题考查增值税的税率。提供有形动产租赁服务，其增值税税率为13%。

　　6[.单选题]纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税，税率为()。

　　A.3%

　　B.5%

　　C.6%

　　D.9%

　　[答案]C

　　[解析]本题考查销售无形资产。纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税，税率为6%。

　　7[.单选题]纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期限的，自期满之日起()内申报纳税。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.20日

　　[答案]C

　　[解析]本题考查增值税纳税期限。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期限的，自期满之日起15日内申报纳税。

　　8[.单选题]增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的是()。

　　A.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产

　　B.一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料

　　C.一般纳税人的典当行销售死当物品

　　D.一般规模纳税人销售自产的农机产品

　　[答案]A

　　[解析]本题考查增值税的税率。选项B，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。选项C，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。选项D，销售农机产品的税率是9%。

　　9[.单选题]作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括()。

　　A.v+m

　　B.m

　　C.V

　　D.C+v+m

　　[答案]A

　　[解析]本题考查增值税概念。增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物、劳务或服务等价值中的职工工资与剩余产品价值部分，即“V+M”部分，在我国相当于净产值或国民收入部分。v代表职工劳动报酬。m代表剩余价值。B选项是剩余价值;C选项是职工劳动报酬;

　　10[.单选题]关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定的说法，错误的是()。

　　A.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换

　　B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按小规模纳税人纳税

　　C.超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税

　　D.一般纳税人应当向主管税务机关申请资格认定

　　[答案]A

　　[解析]本题考查一般纳税人和小规模纳税人。A选项：通常情况下，小规模纳税人可以申请一般纳税人，但一般纳税人不能申请为小规模纳税人，所以A选项错误。B选项：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按小规模纳税人纳税;说法正确。C选项：超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税;说法正确。D选项：一般纳税人应当向主管税务机关申请资格认定;说法正确。

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