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2024年初级经济师财政税收考试题库:个人所得税制

来源:经济师考试网 2024-4-2

个人所得税制

1个人所得税自行申报纳税人的申报地点可以是()。

A.任职单位所在地

B.受雇单位所在地

C.户籍所在地

D.经常居住地

E.任意地点

参考答案:A,B,C,D

参考解析:

纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理2019年度汇算的,向纳税人任职受雇单位所在地的主管税务机关申报;有两处及以上任职受雇单位的,可自主选择向其中一处单位所在地的主管税务机关申报。纳税人没有任职受雇单位的,向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报。

2我国个人所得税的纳税人包括()。

A.中国公民

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.股份有限公司中的个人投资者

E.在华取得所得的外籍人员

参考答案:A,B,C,E

参考解析:

我国个人所得税的纳税人,包括中国公民,个体工商户,个人独资企业和合伙企业的个人投资者,在华取得所得的外籍人员(包括无国籍人员)和港、澳、台同胞。

3下列纳税义务人,应按规定到主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有()。

A.取得综合所得需要办理汇算清缴

B.年财产转让所得20万元的

C.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得

D.取得应税所得没有扣缴义务人

E.取得境外所得

参考答案:A,C,D,E

参考解析:

根据最新的个人所得税自行申报情形,没有B选项。

4根据个人所得税法,下列个人所得中,属于可以免税的有()。

A.保险赔款

B.国债利息

C.稿费

D.省辖市政府颁发的科技竞赛奖

E.复员费

参考答案:A,B,E

参考解析:

本题考查个人所得税的税收优惠。选项ABE可以免纳个人所得税。选项C稿费需要交纳个人所得税。选项D需要交纳个人所得税。只有省级人民政府,国务院部委和中国人民解放军军级以上单位,以及外国组织,国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金可以免纳个人所得税。

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