16[.单选题]关于税率的说法,不正确的是()。

　　A.比例税率是对同一课税对象按一个百分比的税率课税

　　B.边际税率是全部税额与收入之间的比率

　　C.实际税率是税收的实际负担率

　　D.零税率是以零表示的税率,是免税的一种形式

　　[答案]B

　　[解析]本题考查税率的分类和含义。边际税率是指在超额累进情况下对计税基数各级次增加部分所运用的税率,或者说是最后一个单位的税基所适应的税率。平均税率是全部税额与收入之间的比率。

　　17[.单选题]下列税种中,属于间接税的是()。

　　A.个人所得税

　　B.增值税

　　C.企业所得税

　　D.财产税

　　[答案]B

　　[解析]本题考查间接税的种类。间接税是指纳税人将税负转嫁给他人的税,如流转税(增值税和消费税)。

　　18[.单选题]一种税区别于另一种税的主要标志是()。

　　A.纳税人

　　B.课税对象

　　C.课税依据

　　D.税率结构

　　[答案]B

　　[解析]本题考查课税对象。课税对象是区别税种的主要标志。

　　19[.单选题]边际税率是指在超额累进情况下，对计税基数各级次的()。

　　A.最后一个单位税基所适应的税率

　　B.最后一个单位课税对象所适应的税率

　　C.最后一个单位课税对象的增值额所适应的税率

　　D.最后一个单位课税对象剔除通货膨胀因素后的价值所适应的税率

　　[答案]A

　　[解析]本题考查边际税率的定义。边际税率是指在超额累进情况下对计税基数各级次的增加部分所适用的税率，或者说是最后一个单位的税基所适应的税率。

　　20[.单选题]下列税种中，纳税人与负税人合一的是()。

　　A.个人所得税

　　B.增值税

　　C.关税

　　D.消费税

　　[答案]A

　　[解析]本题考查税制要素。纳税人可以是自然人，也可以是法人。与纳税人有联系、又有区别的一个概念是负税人。负税人是指最终负担税款的单位和个人。纳税人与负税人可以是合一的，也可能是分离的，在不存在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是合一的(如企业所得税、个人所得税等所得税税种和财产税税种);但在存在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是分离的(如增值税、消费税等流转税税种)。

　　21[.单选题]下列税种中.实行出口退税制度的是()。

　　A.企业所得税

　　B.增值税

　　C.城市建设维护税

　　D.关税

　　[答案]B

　　[解析]本题考查出口退税规定。我国现行税法规定：对增值税出口货物实行零税率，对消费税出口货物免税。

　　22[.单选题]目前我国实施的增值税类型是()。

　　A.消费型

　　B.生产型

　　C.收入型

　　D.综合型

　　[答案]A

　　[解析]本题考查增值税类型。我国实施的增值税类型是消费型增值税。

　　23[.单选题]关于消费税的说法,不正确的是()。

　　A.消费税采列举征税办法

　　B.在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人,是消费税的纳税义务人

　　C.消费税率有比例税率和定额税率

　　D.我国征收消费税的消费品中,不含木制一次性筷子

　　[答案]D

　　[解析]我国征收消费税的消费品有烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料共15类消费品。

　　24[.单选题]我国对卷烟和白酒实行()计税办法。

　　A.定额税率

　　B.比例税率

　　C.定额税率与比例税率复合计税

　　D.定额税率或比例税率中的较高者计税

　　[答案]C

　　[解析]本题考查消费税的计税办法。我国对卷烟和白酒实行定额税率与比例税率复合计税办法。

　　25[.单选题]关于增值税计税方法的说法，正确的是()。

　　A.一般纳税人的进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额

　　B.销项税额=增值额×13%

　　C.小规模纳税人的应纳税额=销售额×征收率-进项税额

　　D.进口货物的应纳税额=组成计税价格×税率-进项税额

　　[答案]A

　　[解析]本题考查增值税计税方法。增值税的销项税额=销售额×适用税率。故选项B错误。对小规模纳税人不实行扣税法，其应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。故选项C错误。进口货物应纳税额计算公式为：应纳税额=组成计税价格×税率。故选项D错误。

　　26[.单选题]关于所得税的特点,表述正确的是()

　　A.税负相对比较公平

　　B.所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据,多环节征收

　　C.所得税易转嫁给消费者,会影响商品的相对价格

　　D.税源可靠、收入不具有弹性

　　[答案]A

　　[解析]所得税的特点包括:(1)税负相对比较公平;(2)所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据，属于单环节征收，不存在重复征税问题。应税所得额不构成商品价格的追加，也不易转嫁，不会影响商品的相对价格;(3)税源可靠、收入具有弹性。

　　27[.单选题]非居民企业就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为()。

　　A.25%

　　B.10%

　　C.15%

　　D.20%

　　[答案]D

　　[解析]本题考查所得税的相关内容。

　　28[.单选题]下列关于财产税优点的说法,不正确的是()。

　　A.符合税收的纳税能力原则

　　B.税源比较充分,且相对稳定

　　C.有财产者征税,无财产者不纳税

　　D.收入弹性较小

　　[答案]D

　　[解析]财产税的优点包括:(1)符合税收的纳税能力原则;(2)课税对象是财产价值,税源充分,相对稳定,不易受经济变动因素的影响;(3)征税原则是有财产者征税,无财产者不纳税;(4)财产税属于直接税,不易转嫁。缺点包括:(1)税收负担存在一定的不公平性;(2)收入弹性较小;(3)一定程度上对资本的形成可能带来障碍。

　　29[.多选题]税收具有()基本特征。

　　A.强制性

　　B.无偿性

　　C.固定性

　　D.单向性

　　E.自觉性

　　[答案]ABC

　　[解析]本题考查税收的特征。税收具有强制性、无偿性和固定性的基本特征。

　　30[.多选题]下列属于税制要素的是()。

　　A.纳税人

　　B.课税对象

　　C.税率

　　D.加成和减免

　　E.税收分类

　　[答案]ABCD

　　[解析]税制要素即税收制度基本构成要素,主要包括:(1)纳税人;(2)课税对象;(3)税率;(4)纳税环节;(5)纳税期限;(6)加成和减免;(7)违章处理等。

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