第十二章　税收基本制度

1【.多选题】()实质上属于免税的特殊形式。

A.减税

B.起征点

C.附加

D.免征额

E.出口退税

参考答案：BD

正确率：0%

参考解析：

起征点和免征额实质上属于免税的特殊形式。

2【.多选题】当前我国深化税制改革、优化税制结构的具体措施包括()。

A.提高所得税占税收收入的比重

B.提高增值税占税收收入的比重

C.提高持有环节不动产税占税收收入的比重

D.取消共享税，将税收严格划分为中央税与地方税

E.健全地方主体税种

参考答案：ACE

正确率：05.88%

参考解析：

本题考查优化税制结构的措施。随着经济社会发展水平变化和征管条件改善，促进直接税和间接税比例的调整，进一步提高所得税、持有环节不动产税的收入比重。健全地方主体税种，调动地方组织收入的积极性，增强自主性。明确和规范税制要素，税制设计尽可能简单透明，降低税收成本，减少自由裁量权，规范征管秩序。科学划分中央税、共享税和地方税，合理配置各级政府税收收入归属权。

3【.多选题】关于增值税征收率的说法，错误的有()。

A.增值税的征收率仅适用一般纳税人

B.增值税的征收率仅适用小规模纳税人

C.增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人

D.增值税的征收率仅适用销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务

E.增值税的税率是13%

参考答案：ABDE

正确率：08.33%

参考解析：

本题考查增值税的征收率。增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，均按3%的征收率计征，但销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务按5%计征。我国目前增值税的基本税率有13%、9%、6%和0共四档税率。

4【.多选题】关于财产税的说法，正确的有()。

A.课征财产税符合税收的纳税能力原则

B.财产税的课税对象是财产价值

C.征收财产税的收入弹性较大，为满足财政需要而变动财产税收入较为容易

D.财产税具有收入分配功能

E.在经济不发达时期，课征财产税会降低投资者的投资积极性

参考答案：ABDE

正确率：10.00%

参考解析：

C项错误，财产税收入弹性小，满足财政需要而变动财产税收入是很困难的。

5【.单选题】在我国经济发展中，发挥“内在稳定器”作用的税种是()。

A.所得税

B.增值税

C.关税

D.消费税

参考答案：A

正确率：14.29% 错误选项的占比：B.72.22%、C.00.00%、D.27.78%

参考解析：

本题考查所得税的作用。所得税能够自动适应经济发展周期变化，发挥“内在稳定器”的作用。

6【.多选题】我国现行个人所得税根据类别不同，分别实行()征收。

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例税率

E.累退税率

参考答案：BD

正确率：18.18%

参考解析：

个人所得税根据所得类别不同，分别实行超额累进税率和比例税率。

7【.多选题】我国税收制度改革的主要内容包括()。

A.全面完成营业税改征增值税改革

B.加强和改进税收优惠政策设定

C.加快推进房产税制度改革

D.加快资源税从量计征改革

E.建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度

参考答案：BCE

正确率：19.23%

参考解析：

税收制度改革的主要内容1.进一步发挥消费税调节功能。2.加快资源税从价计征改革。3.加快推进房产税制度改革。4.建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度。5.加强和改进税收优惠政策设定。6.完善国税、地税征管体制。

8【.多选题】流转税的特点包括()。

A.课征普遍

B.以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据

C.除少数税种或税目实行定额税率外，流转税普遍实行比例税率，计算简单，便于征收管理

D.在税率既定条件下，税额大小与成本成正比

E.它是一种既考虑纳税人经营状况，又考虑经营行为的税收

参考答案：ABC

正确率：27.27%

参考解析：

本题考查流转税的特点。流转税的特点包括：①课征普遍;②以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据;③除少数税种或税目实行定额税率外，流转税普遍实行比例税率，计算简单，便于征收管理。

9【.多选题】我国财产税类税种有()。

A.证券交易印花税

B.房产税

C.车船税

D.消费税

E.个人所得税

参考答案：BC

正确率：28.57%

参考解析：

本题考查财产税类的税种。目前，我国财产税类税种有房产税、契税、车船税等。

10【.单选题】构建我国现代税收征管体系的着力点是()。

A.风险管理

B.重点税源管理

C.信息化建设

D.明晰征纳双方权利义务

参考答案：B

正确率：30.77% 错误选项的占比：A.00.00%、C.11.11%、D.88.89%

参考解析：

进一步加强税收征管，积极构建以明晰征纳双方权利义务为前提，以风险管理为导向，以重点税源管理为着力点，以信息化建设为支撑的现代税收征管体系。

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