1[.单选题]在我国，税收法规由()制定。

　　A.全国人民代表大会及其常委会

　　B.国务院

　　C.财政部

　　D.国家税务总局

　　[答案]B

　　[解析]本题考查税法的正式渊源。税收法规是指国家最高行政机关制定的规范性税收文件。税收法规的效力低于正式税收法律，但也是税法的渊源。我国税收法规的形式主要有国务院发布的有关税收的规范性决定和命令，如税收条例，由国务院或其授权主管部门制定的实施细则以及其他具有规范性内容的税收文件。

　　2[.单选题]《中华人民共和国税收征收管理法》属于()。

　　A.税收法律

　　B.税收法规

　　C.部委规章

　　D.规范性文件

　　[答案]A

　　[解析]本题考查税法的正式渊源。《中华人民共和国税收征收管理法》是全国人民代表大会制定，属于税收法律。

　　3[.单选题]《中华人民共和国增值税暂行条例》是由()制定的。

　　A.全国人民代表大会

　　B.财政部

　　C.国务院

　　D.国家税务总局

　　[答案]C

　　[解析]本题考查税法的正式渊源。《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法规，是由国务院所制定发布的。

　　4[.单选题]关于税法的效力，下列说法正确的是()。

　　A.税法的效力即税法的时间效力

　　B.直接宣布废止某项税法是税法失效最常见的方式

　　C.我国税法坚持不溯及既往的原则

　　D.税法的行政解释具备与被解释的税收法律、法规相同的效力

　　[答案]C

　　[解析]本题考查税法的效力。A项错误，税法的效力包括空间效力和时间效力。B项错误，以新法代替旧法，这是最常见的税法失效方式。D项错误，税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据。

　　5[.单选题]关于税收制度，下列说法错误的是()。

　　A.税收制度是一个历史的、财政的范畴

　　B.税收制度是国家财政经济制度的重要组成部分

　　C.税收制度是国家处理税收分配关系的规范

　　D.税收制度是纳税人履行纳税义务的社会准则

　　[答案]D

　　[解析]本题考查税收制度。选项D错误，税收制度既是国家向纳税人征税的法律依据和税收的工作规程，又是纳税人履行纳税义务的法定准则。

　　6[.单选题]税收制度的中心环节是()。

　　A.纳税人

　　B.征税对象

　　C.税率

　　D.纳税期限

　　[答案]C

　　[解析]本题考查税收制度的基本要素。税率是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素。

　　7[.单选题]在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是()。

　　A.纳税人

　　B.征税对象

　　C.税率

　　D.计税依据

　　[答案]C

　　[解析]本题考查税收制度的基本要素。税率是应纳税额与征税对象数额(量)之间的法定比例，是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素。

　　8[.单选题]随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率基本形式是()。

　　A.比例税率

　　B.累进税率

　　C.定额税率

　　D.累退税率

　　[答案]B

　　[解析]本题考查税收制度的基本要素。累进税率是指随征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率。

　　9[.单选题]关于税率的说法，错误的是()。

　　A.在比例税率下，纳税人均适用同一税率

　　B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高

　　C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关

　　D.超额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率

　　[答案]D

　　[解析]本题考查税收制度的基本要素。选项D错误，在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率。在超额累进税率下，一定征税对象的数额会同时适用几个等级的税率。

　　10[.单选题]下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是()。

　　A.项目扣除

　　B.减征税额

　　C.纳税扣除

　　D.适用低税率

　　[答案]A

　　[解析]本题考查税收制度的其他要素。税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税，其方式包括：起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转。

　　11[.单选题]税法的解释中，不可以作为判案依据的是()。

　　A.立法解释

　　B.司法解释

　　C.行政解释

　　D.事后解释

　　[答案]C

　　[解析]税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，原则上不能作为法庭判案的直接依据。

　　12[.单选题]《中华人民共和国个人所得税法》属于()。

　　A.税收法律

　　B.税收法规

　　C.税收规章

　　D.行政文件

　　[答案]A

　　[解析]税法的正式渊源包括：(1)宪法。(2)税收法律。税收法律是指拥有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的规范性法律文件。如我国全国人民代表大会制定的《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》就是税收方面的正式法律。(3)税收法规。(4)部委规章和有关规范性文件。(5)地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件。(6)自治条例和单行条例。(7)国际税收条约或协定。

　　13[.单选题]我国所得税税制改革立足于促进社会公平与提升所得税收入比重，以逐步建立健全()的个人所得税制为重点，完善所得税制。

　　A.分类

　　B.综合

　　C.综合与分类相结合

　　D.工薪所得与资本所得相结合

　　[答案]C

　　[解析]深化税制改革的目标是形成税法统一、税负公平、调节有度的税收制度体系，促进科学发展、社会公平和市场统一。要围绕优化税制结构，加强总体设计和配套实施，推进所得税类、货物和劳务类税收制度改革，逐步提高直接税比重，加快健全地方税体系，提升税收立法层次，完善税收法律制度框架。(一)完善直接税体系：建立综合与分类相结合的个人所得税制度，优化税率结构，完善税前扣除，规范和强化税基，加强税收征管，充分发挥个人所得税调节功能。(二)健全间接税体系。(三)积极稳妥推进健全地方税体系改革。(四)全面落实税收法定原则。

　　14[.多选题]我国的税法可以由()来制定。

　　A.全国人民代表大会

　　B.地方人民代表大会

　　C.国务院

　　D.人民法院

　　E.地方人民政府

　　[答案]A，B，C

　　[解析]本题考查税法的概念。税法是由国家权力机关或其授权的行政机关制定的。也就是说，我国目前的立法机关应是国家权力机关(包括全国人民代表大会和地方人民代表大会)或其授权机关(包括国务院，以及财政部、国家税务总局)。

　　15[.多选题]在我国，税法的正式渊源包括()。

　　A.宪法

　　B.税收法律

　　C.税收通告

　　D.税收法规

　　E.习惯

　　[答案]A，B，D

　　[解析]本题考查税法的正式渊源。我国税法的正式渊源包括：宪法、税收法律、税收法规、部委规章和有关规范性文件、地方性法规、自治条例和单行条例、国际税收条约或协定。税法的非正式渊源主要是习惯、判例、税收通告等。C和E属于税法的非正式渊源。

　　16[.多选题]在我国，税法生效的途径有()。

　　A.税法通过一段时间后开始生效

　　B.税法自通过发布之日起生效

　　C.税法公布后授权地方政府自行确定实施日期

　　D.税法制定后由全国人大定时公布生效日期

　　E.税法生效日期由执法机关确定

　　[答案]A，B，C

　　[解析]本题考查税法的效力。在我国，税法的生效主要分为三种情况：(1)税法通过一段时间后开始生效;(2)税法自通过发布之日起生效;(3)税法公布后授权地方政府自行确定实施日期。

　　17[.多选题]下列项目中，属于税法的法定主义原则的有()。

　　A.课税要素法定原则

　　B.课税要素明确原则

　　C.课税程序合法原则

　　D.课税对象公平原则

　　E.课税措施效率原则

　　[答案]A，B，C

　　[解析]本题考查税法的法定主义原则。税法的法定主义原则包括：(1)课税要素法定原则;(2)课税要素明确原则;(3)课税程序合法原则。

　　18[.多选题]税收制度的基本要素包括()。

　　A.纳税人

　　B.税率

　　C.征税对象

　　D.纳税期限

　　E.纳税环节

　　[答案]A，B，C

　　[解析]本题考查税收制度的基本要素。税制基本要素有：纳税人、征税对象和税率。税制其他要素有：纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理。

　　19[.多选题]税率的基本形式有()

　　A.比例税率

　　B.累进税率

　　C.定额税率

　　D.名义税率

　　E.实际税率

　　[答案]A，B，C

　　[解析]税率一般分为比例税率、累进税率和定额税率;不同税率又可细分为若干税率形式。

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