1 自2016年2月2日起，个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，其契税规定为()。

A.按1%税率征收

B.按1.5%税率征收

C.按2%税率征收

D.减半征收

参考答案：A

参考解析：

本题考查契税的减免。自2016年2月2日起，个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税。

2 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中不属于土地增值税纳税人的是()。

A.以房抵债的某工业企业

B.向银行借款而抵押房屋的外国企业

C.转让住房的某个人

D.转让国有土地使用权的某事业单位

参考答案：B

参考解析：

土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的“单位和个人”。选项B，房地产在抵押期间并没有发生权属的变更，房地产的抵押不属于土地增值税的征税范围，所以为借款抵押房屋的外国企业不是土地增值税的纳税人。

3 A市的李某在城东有住宅一套，价值82万元。刘某在城西有住宅一套，价值86万元。两人进行房屋交换，李某以现金支付差价部分。已知契税适用税率为3%，李某应缴纳的契税税额为()万元。

A.0.12

B.2.40

C.2.16

D.4.20

参考答案：A

参考解析：

房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据。李某应缴纳的契税=(86—82)×3%=0.12(万元)。

4 下列关于契税的计税依据，说法正确的是()。

A.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定，申报以不动产单元为基础单位

B.土地使用权出让的成交价格，不包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款

C.土地使用权互换、房屋互换，为所互换的土地使用权、房屋价格的全额

D.纳税人申报的成交价格明显偏低且无正当理由的，由仲裁机关核定

参考答案：A

参考解析：

B项错误，土地使用权出让、出售，房屋买卖，为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款;C项错误，土地使用权互换、房屋互换，为所互换的土地使用权、房屋价格的差额;D项错误，纳税人申报的成交价格、互换价格差额明显偏低且无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定。

5 下列关于土地增值税征税范围的说法，不正确的是()。

A.土地增值税对“转让”和“出让”国有土地使用权的行为征税

B.土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税

C.土地增值税只对“有偿转让”的房地产征税，对以“继承、赠与”等方式无偿转让的房地产，不予征税

D.房地产的互换，由于发生了房产转移，因此属于土地增值税的征税范围

参考答案：A

参考解析：

土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税，A项错误。