16[.单选题]对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了现代税收的()原则。

　　A.横向公平

　　B.纵向公平

　　C.普遍

　　D.配置

　　[答案]B

　　[解析]本题考查现代税收原则。纵向公平，又称"垂直公平"，即对不同境遇的人课征不同的税收。

　　17[.单选题]关于税收原则理论发展的说法，错误的是()。

　　A.威廉配第的简便原则要求征税方法要简明

　　B.亚当斯密的平等原则要求按个人收入的一定比例征税

　　C.阿道夫瓦格纳认为税收收入要能随财政支出的变化做出相应调整

　　D.提倡采用累进税率方式的是亚当斯密

　　[答案]D

　　[解析]本题考查税收原则理论的形成与发展。选项D错误，阿道夫-瓦格纳的社会公平原则包括普遍和平等两方面，与平等原则相对应，提倡采用累进的税率方式。

　　18[.单选题]关于税收效率原则的说法，错误的是()。

　　A.税收要有利于资源的有效配置

　　B.税收要有利于经济机制的有效运行

　　C.税收负担要公平合理地分配

　　D.征收费用要节省

　　[答案]C

　　[解析]本题考查现代税收原则。选项C体现的是税收的公平原则。

　　19[.单选题]检验税收经济效率原则的标准是()。

　　A.征税成本最小化

　　B.税收额外负担最小化

　　C.税收额外收益最小化

　　D.税收收入最大化

　　[答案]B

　　[解析]本题考查税收的经济效率原则。检验税收经济效率原则的标准是税收额外负担最小化和额外收益最大化。

　　20[.单选题]税收的纵向公平是指()。

　　A.排除特权阶层免税

　　B.自然人和法人均需纳税

　　C.公私经济均等征税

　　D.对不同境遇的人课征不同的税收

　　[答案]D

　　[解析]本题考查现代税收原则。纵向公平又称垂直公平，即对不同境遇的人课征不同的税收。选项ABC体现的是横向公平。

　　21[.单选题]关于税收公平原则的说法，错误的是()。

　　A.税收的公平原则包括普遍原则和平等原则

　　B.公平原则要求各纳税人之间的负担水平保持均衡

　　C.国家对公共法人、公益法人，对外国使节为避免重复征税而给予的免税，违背了横向公平的要求

　　D.收入是测定纳税人纳税能力的最好的尺度

　　[答案]C

　　[解析]本题考查现代税收原则。选项C错误，现行国家对公共法人、公益法人，对外国使节为避免重复征税而给予的免税，不被认为是违背横向公平要求的。

　　22[.单选题]横向公平又称()。

　　A.垂直公平

　　B.纵向公平

　　C.水平公平

　　D.绝    对公平

　　[答案]C

　　[解析]本题考查税收的公平原则。横向公平又称水平公平，故C项正确。纵向公平，又称为“垂直公平”，故AB项说法错误。D项说法与本题不符，为干扰项。

　　23[.单选题]税制的建立应有利于保护国民经济，避免税收妨害生产的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡发展。这是税收原则中的()。

　　A.财政原则

　　B.经济原则

　　C.普遍原则

　　D.平等原则

　　[答案]B

　　[解析]本题考查税收的原则。税制的建立应有利于保护国民经济，避免税收妨害生产的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡发展。这是税收原则中的经济原则，故B项正确。税收的财政原则是指税收必须为国家筹集充足的财政资金，以满足国家职能活动需要的原则，故A项错误。税收的普遍原则是指除特殊情况外，税收应由本国全体公民共同负担，故C项错误。税收的平等原则：包括横向公平和纵向公平。(1)横向公平(水平公平)，即对相同境遇的纳税人课征相同的税收。(2)纵向公平(垂直公平)，即对不相同境遇的纳税人课征不同的税收。故D项错误。

　　24[.单选题]除特殊情况外，税收应由本国全体公民共同负担体现了税收的()。

　　A.普遍原则

　　B.平等原则

　　C.效率原则

　　D.充裕原则

　　[答案]A

　　[解析]本题考查税收原则。除特殊情况外，税收应由本国全体公民共同负担体现了税收的普遍原则，故A项正确。税收的平等原则：包括横向公平和纵向公平。(1)横向公平(水平公平)，即对相同境遇的纳税人课征相同的税收。(2)纵向公平(垂直公平)，即对不相同境遇的纳税人课征不同的税收。故B项错误。效率原则包括两个方面。第一，税收的经济效率原则国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行。检验税收经济效率原则的标准：税收额外负担最小化和额外收益最大化。第二，税收本身的效率原则以最小的税收成本取得最大的税收收入。故C项错误。充裕原则:是指通过征税获得的收入要充分，能满足一定时期财政支出的需要。故D项错误。

　　25[.单选题]征税必须使社会承受的额外负担为最小，以最小的额外负担换取最大的经济效率，这是税收()的体现。

　　A.充裕原则

　　B.配置原则

　　C.本身效率原则

　　D.经济效率原则

　　[答案]D

　　[解析]本题考查现代税收原则。征税必须使社会承受的额外负担为最小，以最小的额外负担换取最大的经济效率，这是税收经济效率的体现，故D项正确;充裕原则是指通过征税获得的收入要充分，能满足一定时期财政支出的需要，故A项错误;配置原则是指税收活动必须遵循有利于资源有效配置的原则，故B项错误;本身效率原则是指税收应由利于资源的有效配置和经济的有效运行，故C项错误。

　　26[.单选题]亚当·斯密认为，税收的()是指各国民税赋必须是确定的，不得随意变更。

　　A.便利原则

　　B.效率原则

　　C.平等原则

　　D.确定原则

　　[答案]D

　　[解析]本题考查亚当斯密的税收原则。在确定原则中：亚当·斯密认为，“各国民税赋必须是确定的，不得随意变更。缴纳的日期、缴纳的方法、缴纳的数额，都应该让一切缴纳者及其他所有人了解得十分清楚明白”，故D项正确。便利原则是指每种税种应该在纳税人感到最方便的时候，应该以纳税人感到最方便的方式征收，故A项错误;效率原则不属于亚当斯密的税收原则，故B项错误;平等原则是指一国国民，都需在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋、维持政府，故C项错误。

　　27[.单选题]在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是()。

　　A.公平原则

　　B.经济原则

　　C.效率原则

　　D.财政原则

　　[答案]A

　　[解析]本题考查税收原则。西方学界看来。税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则，故A项正确。BCD项与本题不符，为干扰项。

　　28[.单选题]下列原则中，属于现代税收原则中经济原则的是()。

　　A.弹性原则

　　B.节约原则

　　C.效率原则

　　D.平等原则

　　[答案]C

　　[解析]本题考查税收的经济原则。税收有财政、经济、公平三原则，其中经济原则又包括配置原则和效率原则，故C项正确。弹性原则属于税收的财政原则，故A项错误。节约原则属于税收的经济原则，故B项错误;平等原则属于税收的公平原则，故D项错误。

　　29[.单选题]下列征税行为中，体现了税收横向公平原则的是()。

　　A.对经济条件相同的纳税人同等课税

　　B.对经济条件不同的纳税人区别课税

　　C.对经济条件相同的纳税人区别课税

　　D.对经济条件不同的纳税人同等课税

　　[答案]A

　　[解析]本题考查税收的公平原则。对经济条件相同的纳税人同等课税体现了税收横向公平原则，故A项正确。对经济条件不同的纳税人区别课税体现了税收纵向公平原则，故B项错误。CD项违背了税收的公平原则，故CD项错误。

　　30[.单选题]《中华人民共和国税收征收管理法》属于()。

　　A.税收法律

　　B.税收法规

　　C.部委规章

　　D.规范性文件

　　[答案]A

　　[解析]本题考查税法的正式渊源。《中华人民共和国税收征收管理法》是全国人民代表大会制定，属于税收法律。

不可单方解除的合同。

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