16[.单选题]()是以缴纳增值税、消费税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳这两税的单位和个人都应缴纳。

　　A.资源税

　　B.城市维护建设税

　　C.城镇土地使用税

　　D.印花税

　　[答案]B

　　[解析]本题考查城建税的含义。资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。A项错误。城市维护建设税是以缴纳增值税、消费税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳这两税的单位和个人都应缴纳。B项正确。城镇土地使用税是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。C项错误。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。D项错误。

　　17[.单选题]关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是()。

　　A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

　　B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据

　　C.对海关出口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

　　D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

　　[答案]B

　　[解析]本题考查城市维护建设税。城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税两税税额之和，不包括滞纳金和罚款。A项正确。城建税与“两税”同时征收，如果要免征或者减征“两税”，也要同时免征或者减征城建税。因此B错误对海关出口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。C项正确。出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加，D项正确。本题要求选择错误的选项。

　　18[.单选题]某企业2018年9月签订了如下合同和凭证：向某公司租赁设备一台，年租金10万元，租期三年;与银行签订借款合同，借款金额为500万元，因该借款用于企业技术改造项目，为无息贷款;受甲公司委托加工一批产品，总金额为200万元，签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供，金额为180万元，该企业提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元。则该企业上述事项应纳印花税()元。(租赁合同的税率为1‰，借款合同的税率为0.05‰，加工承揽合同的税率为0.5‰)

　　A.450

　　B.940

　　C.1190

　　D.400

　　[答案]D

　　[解析]本题考查印花税的减免。无息、贴息贷款合同免征印花税，其他两项需要缴纳印花税，应纳印花税的金额为10×3×10000×1‰+20×10000×0.5‰=400元

　　19[.单选题]烟叶税实行的税率是()。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.40%

　　[答案]B

　　[解析]本题考查烟叶税税率。烟叶税实行比例税率，税率统一为20%。

　　20[.单选题]纳税人所在地在县城的，其城建税税率为()。

　　A.7%

　　B.6%

　　C.5%

　　D.1%

　　[答案]C

　　[解析]本题考查城建税的税率。城建税实行地区差别比例税率，按照纳税人所在地的不同，税率分别为7%、5%、1%三个档次。具体是：纳税人所在地在市区，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

　　21[.单选题]下列不是教育费附加的纳税人的是()。

　　A.缴纳增值税的单位和个人

　　B.缴纳消费税的单位和个人

　　C.同时缴纳增值和消费税的单位和个人

　　D.缴纳企业所得税的单位个人

　　[答案]D

　　[解析]本题考查教育费附加的缴纳人和征收范围。教育费附加是以缴纳增值税、消费税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳增值税、消费税的单位和个人都应缴纳教育费附加，并分别于增值税、消费税同时缴纳。故此题正确答案为D。

　　22[.单选题]下列各项中，不暂予免征环境保护税的有()。

　　A.农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的

　　B.机动车等流动污染源排放应税污染物的

　　C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

　　D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的

　　[答案]C

　　[解析]本题考查环境保护税的减免。选项ABD都是可以免征环境保护税的。选项C：依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税;依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。

　　23[.单选题]下列关于资源税减免的表述错误的是()。

　　A.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%

　　B.对衰竭煤矿开采的煤炭，资源税减征30%

　　C.油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税

　　D.纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故造成重大损失的，一律免征资源税

　　[答案]D

　　[解析]本题考查资源税的减免。选项D错误，纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减征或者免征资源税。

　　24[.单选题]凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满()后，征收城镇土地使用税。

　　A.3月

　　B.6月

　　C.1年

　　D.2年

　　[答案]C

　　[解析]本题考查城镇土地使用税的减免。凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后，征收城镇土地使用税。征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。

　　25[.单选题]假如某市一家企业新占用4万平方米耕地用于生产建设，所占用耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应纳的耕地占用税()万元。

　　A.0

　　B.40

　　C.80

　　D.100

　　[答案]C

　　[解析]本题考查耕地占用税应纳税额的计算。耕地占用税应纳税额=实际占用的耕地面积(平方米)*适用定额税率=4×20=80(万元)。

　　26[.单选题]下列关于耕地占用税征收管理的表述错误的是()。

　　A.耕地占用税由税务机关负责征收

　　B.纳税人临时占用耕地，应缴纳耕地占用税

　　C.纳税人保证在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，不需要缴纳耕地占用税

　　D.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税

　　[答案]C

　　[解析]本题考查耕地占用税的征收管理。选项C错误，纳税人临时占用耕地，应缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。

　　27[.单选题]土地增值税的税率为()。

　　A.比例税率

　　B.超额累进税率

　　C.超率累进税率

　　D.定额税率

　　[答案]C

　　[解析]本题考查土地增值税的税率。土地增值税实行四级超率累进税率。

　　28[.单选题]关于城镇土地使用税的征税范围，下列说法中正确的是()。

　　A.农村地区需要缴纳城镇土地使用税

　　B.工矿区的具体征税范围，由国务院统一划定

　　C.地下建筑用地按应征税款的50%征收城镇土地使用税

　　D.已取得土地使用权证的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款

　　[答案]C

　　[解析]本题考查城镇土地使用税的征税范围。选项A错误，城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。选项B错误，城市、县城、建制镇和工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定。选项D错误，已取得土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算城镇土地使用税的应征税款。

　　29[.单选题]根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中不属于土地增值税纳税人的是()。

　　A.以房抵债的某工业企业

　　B.向银行借款而抵押房屋的外国企业

　　C.转让住房的某个人

　　D.转让国有土地使用权的某事业单位

　　[答案]B

　　[解析]土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的“单位和个人”。选项B，房地产在抵押期间并没有发生权属的变更，房地产的抵押不属于土地增值税的征税范围，所以为借款抵押房屋的外国企业不是土地增值税的纳税人。

　　30[.单选题]甲煤矿2018年2月开采原煤10万吨，将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额2000万元;将其中1万吨原煤用于职工食堂;将其中部分原煤自用于连续生产洗煤，生产出来的洗煤当月全部销售，取得不含增值税销售额3000万元;剩余原煤留存待售。已知煤炭资源税税率为8%，当地省财税部门确定的洗煤折算率为60%，则该煤矿2018年2月应缴纳资源税()万元。

　　A.200

　　B.344

　　C.440

　　D.400

　　[答案]B

　　[解析](1)纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税，应纳资源税=2000×8%=160(万元);(2)纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税;(3)纳税人将其开采的原煤，自用于其他方面(如用于职工食堂)的，视同销售原煤，应纳资源税=2000/4×8%=40(万元);(4)纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税，应纳资源税=3000×60%×8%=144(万元);(5)留存待售的原煤当月不缴纳资源税：(6)该煤矿2015年2月应缴纳资源税=160+40+144=344(万元)。

不可单方解除的合同。

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