16[.单选题]某年9月15日(星期二)是中秋节最后一天假期，则按月申报纳税的A企业9月份纳税申报的最后期限是()。

　　A.9月14日

　　B.9月15日

　　C.9月16日

　　D.9月30日

　　[答案]C

　　[解析]本题考查纳税申报。纳税申报期限的最后一天是法定节假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一天。

　　17[.单选题]纳税人办理下列()事项时，可以不必持税务登记证件。

　　A.开具发票

　　B.申请减税、免税、退税

　　C.领购发票

　　D.办理停业、歇业

　　[答案]A

　　[解析]本题考查税务登记证的发放及使用。除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：(1)开立银行账户;(2)申请减税、免税、退税;(3)申请办理延期申报、延期缴纳税款;(4)领购发票;(5)申请开具外出经营活动税收管理证明;(6)办理停业、歇业;(7)其他有关税务事项。

　　18[.单选题]以提供商品、劳务，开出发票收取款项的单位或个人为检查的起点，按照发票存根联指明的方向到购货单位或接受劳务服务的单位检查发票联，将两者相互对照，以确认用票单位发票违章的发票的检查方法是()

　　A.对照检查法

　　B.票面逻辑推理法

　　C.顺向检查法

　　D.逆向检查法

　　[答案]C

　　[解析]顺向检查法是指以提供商品、劳务，开出发票收取款项的单位或个人为检查的起点，按照发票存根联指明的方向到购货单位或接受劳务服务的单位检查发票联，将两者相互对照，以确认用票单位发票违章的性质和基本事实。

　　19[.单选题]关于设立税务登记的说法，不正确的是()。

　　A.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照且未经有关部门批准设立的，可以不办理设立税务登记

　　B.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关办理税务登记

　　C.从事生产、经营的纳税人外出经营并符合条件的，应在规定的期限内向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本

　　D.境外企业在中国境内承包建筑、安装工程的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记

　　[答案]A

　　[解析]本题考查设立税务登记。从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

　　20[.单选题]关于原始凭证的说法，正确的是()。

　　A.原始凭证是登记账簿的依据

　　B.原始凭证所记载的各项内容，除摘要外，不得涂改

　　C.原始凭证有错误的，应当由单位重开，不准在原始凭证上更改

　　D.原始凭证是经济业务发生时取得或者填制的用以记录或证明经济业务或完成情况的书面证明

　　[答案]D

　　[解析]本题考查会计凭证的管理。选项A错误，原始凭证是进行会计核算的原始资料和重要依据，记账凭证是登记账簿的依据。选项BC错误，原始凭证记载的各项内容均不得涂改;原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正。

　　21[.单选题]纳税人(个体工商户)不办理税务登记证，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，由()。

　　A.税务关机责令停业整顿

　　B.税务机关处2000元以下罚款

　　C.税务机关提请国家市场监督管理机关吊销其营业执照

　　D.税务机关处2000元以上10000元以下罚款

　　[答案]C

　　[解析]本题考查税务登记的法律责任。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由国家市场监督管理机关吊销其营业执照。

　　22[.单选题]下列选项中，不需要办理注销税务登记的是()。

　　A.纳税人变更经营范围

　　B.纳税人因资不抵债而破产

　　C.纳税人被吊销营业执照

　　D.纳税人因地点变更而离开原主管税务机关管辖区

　　[答案]A

　　[解析]本题考查注销税务登记。选项BCD需要办理注销税务登记。选项A属于税务登记的内容发生变化，需要办理变更税务登记。

　　23[.单选题]纳税人需先将已填用过的发票存根联交主管税务机关审核无误后，再领购新发票，已填用过的发票存根联由用票单位自己保管，这种发票领购方式称为()。

　　A.交旧领新

　　B.定额供应

　　C.验旧购新

　　D.批量供应

　　[答案]C

　　[解析]本题考查发票领购方式。验旧购新：用票单位和个人将已填开的发票存根联交税务机关审验后，领购新票。

　　24[.单选题]关于纳税申报和缴纳税款的说法，正确的是()。

　　A.甲公司2015年1月份成立，1～4月份由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以，应该从6月份开始进行纳税申报

　　B.乙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍坚持办理纳税申报

　　C.丙公司因管理不善发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丙公司可以延期办理纳税申报，并且可以延期缴纳税款

　　D.丁公司企业所得税申报期限为月份或季度终了之日起15日内申报预缴，年度终了之日起4个月内向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款

　　[答案]B

　　[解析]本题考查纳税申报期限。选项A错误，负有纳税义务的单位和个人，在发生纳税义务之后，按税法规定或税务机关核定的期限，如实向主管税务机关办理纳税申报。选项C错误，纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理纳税申报，丙公司因管理不善而发生火灾，不属于不可抗力的范畴，不得延期申报。选项D错误，企业所得税申报期限为纳税人在月份或者季度终了之日起15日内申报预缴，年度终了之日起5个月内向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款。

　　25[.单选题]关于账簿设置的说法，错误的是()。

　　A.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿

　　B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁

　　C.扣缴义务人应当在税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

　　D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置

　　[答案]B

　　[解析]本题考查账簿管理。选项B错误，账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存10年，未经税务机关批准，不得销毁。

　　26[.单选题]根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是()。

　　A.私自印制发票的

　　B.跨规定区域开具发票的

　　C.非法代开发票的

　　D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的

　　[答案]D

　　[解析]本题考查发票检查。有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款;有违法所得的予以没收：(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的;(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。

　　27[.单选题]下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是()。

　　A.增设或撤销分支机构的

　　B.改变生产经营期限和隶属关系的

　　C.改变开户银行和账号的

　　D.改变住所或经营地点需要改变主管税务机关的

　　[答案]D

　　[解析]本题考查注销税务登记。改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的需要向原主管税务机关申报办理注销税务登记，并在规定的期限内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

　　28[.单选题]纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在国家市场监督管理机关部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起()日内，办理注销税务登记。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.20

　　[答案]C

　　[解析]本题考查注销税务登记。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在国家市场监督管理机关部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起15日内，办理注销税务登记。

　　29[.单选题]下列情形中，需要注销原有税务登记的是()。

　　A.某企业改变经营范围

　　B.某企业被国家市场监督管理机关吊销营业执照

　　C.李某接替张某担任公司法人代表

　　D.某企业由国有企业改制为股份制企业

　　[答案]B

　　[解析]本题考查注销税务登记。选项B需要办理注销税务登记。选项ACD需要办理变更税务登记。

　　30[.单选题]关于税务登记法律责任的说法，不正确的是()。

　　A.纳税人不办理税务登记的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照

　　B.纳税人未按规定使用税务登记证件的，处2千元以上1万元以下的罚款

　　C.纳税人转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件，情节严重的，处1万元上5万元以下的罚款

　　D.纳税人未按规定的期限注销税务登记的，税务机关责令限期改正，可处2千元以下的罚款

　　[答案]A

　　[解析]本题考查税务登记的法律责任。选项A错误，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由国家市场监督管理机关吊销其营业执照。

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