16[.单选题]《中华人民共和国车船税暂行条例》规定，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由()代缴。

　　A.运输部门

　　B.所在单位

　　C.交通部门

　　D.使用人

　　[答案]D

　　[解析]本题考查车船税的纳税人。《中华人民共和国车船税暂行条例》规定，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由使用人代缴。

　　17[.单选题]车船税的税率形式是()。

　　A.比例税率

　　B.定额税率

　　C.累进税率

　　D.超额累进税率

　　[答案]B

　　[解析]本题考查车船税的税率。车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。

　　18[.单选题]关于车船税计税标准的说法，错误的是()。

　　A.专用作业车采用以辆为计税标准

　　B.船舶采用以净吨位为计税标准

　　C.摩托车采用以辆为计税标准

　　D.载货汽车采用以整备质量为计税标准

　　[答案]A

　　[解析]本题考查车船税的计税依据。选项A错误，专用作业车采用以整备质量为计税标准。

　　19[.单选题]下列交通工具中，以整备质量为车船税计税标准的是()。

　　A.摩托车

　　B.低速货车

　　C.船舶

　　D.乘用车

　　[答案]B

　　[解析]本题考查车船税的计税依据。货车(包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等)以整备质量吨位为车船税计税标准。乘用车、客车、摩托车以辆为计税标准，船舶以净吨位为计税标准。

　　20[.单选题]自2016年2月2日起，个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，其契税规定为()。

　　A.按1%税率征收

　　B.按1.5%税率征收

　　C.按2%税率征收

　　D.减半征收

　　[答案]A

　　[解析]本题考查契税的减免。自2016年2月2日起，个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税。

　　21[.单选题]下列关于房产税的说法，正确的是()。

　　A.房屋产权属于集体所有的，由使用人缴纳

　　B.旁屋产权出典的，由出典人缴纳

　　C.房屋产权未确定的，由房产代管人或使用人缴纳

　　D.房屋产权属于国家所有的，不缴纳

　　[答案]C

　　[解析]房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。其中：(1)产权属全民所有的，由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。(2)产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税。由于在房屋出典期间，产权所有人已无权支配房屋，因此，税法规定由对房屋具有支配权的承典人为纳税人。(3)产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。(4)产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。(5)纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产的，应由使用人代为缴纳房产税。(6)融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。

　　22[.单选题]下列有关车船税的说法，不正确的是()。

　　A.对暂不使用的车船不征税

　　B.对公务用警车免征税

　　C.对外籍人员的汽车应征税

　　D.捕捞、养殖渔船免征车船税

　　[答案]A

　　[解析]选项B、D符合免征车船税的规定，没有A选项。

　　23[.多选题]下列关于房产税纳税人的表述正确的有()。

　　A.产权属于全民所有的，由集体纳税

　　B.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

　　C.产权出典的，由承典人纳税

　　D.融资租赁的房产，由承租人缴纳房产税

　　E.产权未确定的，由房产代管人或使用人纳税

　　[答案]B，C，D，E

　　[解析]本题考查房产税的纳税人。选项A错误，房屋产权属于全民所有的，由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所得有的，由集体单位和个人纳税。

　　24[.多选题]下列关于房产税的说法，正确的有()。

　　A.农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如是出租房屋则需要按租金的4%缴纳房产税

　　B.公园自用的房产不需要缴纳房产税

　　C.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房暂免征收房产税

　　D.对个人所有的房产均免征房产税

　　E.军队自用房产应缴纳房产税

　　[答案]B，C

　　[解析]本题考查房产税的征税范围。选项A错误，房产税的征税范围不包括农村，所以只要是位于农村的房产，不论自住还是出租都不缴纳房产税。选项D错误，对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应征收房产税。选项E错误，军队自用的房产免征房产税。

　　25[.多选题]契税的征税范围包括()。

　　A.国有土地使用权出让

　　B.以房屋抵债

　　C.农村集体土地承包经营权的转移

　　D.房屋买卖

　　E.以房产作为投资

　　[答案]A，B，D，E

　　[解析]本题考查契税的征税范围。契税具体征税范围包括：国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换。其中土地使用权转让不包括农村集体土地承包经营权的转移。以房产作为投资或作股权转让，视同房屋买卖。

　　26[.多选题]下列关于国有土地使用权出让的契税计税依据的表述错误的有()。

　　A.以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格

　　B.以竞价方式出让的，其契税计税依据为价格，一般应确定为竞价的成交价格

　　C.先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其计税依据为应补缴的土地出让金

　　D.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税

　　E.通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的，应按土地成交总价款计征契税，其中土地前期开发成本可以扣除

　　[答案]C，E

　　[解析]本题考查契税的计税依据。选项C错误，先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。选项E错误，通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的，应按土地成交总价款计征契税，其中土地前期开发成本不得扣除。

　　27[.多选题]下列关于契税减免的表述正确的有()。

　　A.城镇职工按规定第一次购买的公有住房免征契税

　　B.因不可抗力丧失住房而重新购买的住房免征契税

　　C.土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省、自治区、直辖市人民政府确定是否减免

　　D.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税

　　E.经外交部确认，依照相关规定，应当予以免税的外国驻华使馆承受土地、房屋权属的，免征契税

　　[答案]A，C，D，E

　　[解析]本题考查契税的减免。选项B错误，因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或免征契税。

　　28[.多选题]车船税的征税对象具体可分为车辆和船舶，车辆分为()。

　　A.载客汽车

　　B.载货汽车

　　C.专用作业车

　　D.自行车

　　E.乘用车

　　[答案]A，B，C，E

　　[解析]本题考查车船税的征税对象。车船税的征税对象具体可分为车辆和船舶，车辆包括乘用车、商用车(客车和货车)、挂车、其他车辆(专用作业车、轮式专用机械车)、摩托车。

　　29[.多选题]车船税的计税标准包括()。

　　A.辆

　　B.整备质量

　　C.净吨位

　　D.价格

　　E.租金

　　[答案]A，B，C

　　[解析]本题考查车船税的计税依据。车船税的计税标准有辆、整备质量、净吨位或艇身长度。

　　30[.多选题]下列车船中，以“整备质量”为车船税计税标准的有()。

　　A.货车

　　B.摩托车

　　C.专用作业车

　　D.船舶

　　E.轮式专业机械车

　　[答案]A，C，E

　　[解析]本题考查车船税的计税依据。乘用车、客车、摩托车以辆为车船税的计税标准。船舶以净吨位为车船税的计税标准。货车、专用作业车、轮式专业机械车以整备质量为车船税的计税标准。

　　31[.多选题]下列车船中应征收车船税的有()。

　　A.国有企业拥有的小轿车

　　B.军队专用的车船

　　C.警用车船

　　D.商店拥有的载货车

　　E.国家机关的自用车船

　　[答案]A，D，E

　　[解析]本题考查车船税的减免。军队专用的车船、警用车船免征车船税。选项ADE均应缴纳车船税。

　　32[.多选题]关于契税的征收，下列说法中正确的有()。

　　A.国家机关承受的土地免征契税

　　B.对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金要计征契税，若减免土地出让金，则相应减免契税

　　C.个人首次购买90平方米以下改造安置住房，按1%的税率计征契税

　　D.个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，不得减免契税

　　E.对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以上的，减按1.5%税率征收契税

　　[答案]C，E

　　[解析]本题考查契税的减免。选项A错误，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受的土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。选项B错误，对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金要计征契税，不得因减免土地出让金而减免契税。选项D错误，个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，按有关规定减免契税。

　　33[.多选题]根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和有关文件的规定，符合免征或不征房产税的房产有()。

　　A.房地产开发企业未出售的商品房

　　B.经鉴定已停用的危房

　　C.老年服务机构自用的房产

　　D.权属有争议的房产

　　E.大修停用3个月以上的房产

　　[答案]A，B，C

　　[解析]房地产开发企业开发的商品房在出售前，不征收房产税;但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。经有关部门核实属危房，不准使用的房产，可免征房产税。老年服务机构自用的房产免征房产税。故选项ABC正确。

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