1[.单选题]根据我国企业所得税法的规定，企业通过非营利性的社会团体和县级以上政府及部门所做的公益性捐赠，在缴纳企业所得税时，其税前扣除的限额为()。

　　A.不超过年度应纳税所得额3%的部分

　　B.不超过年度应纳税所得额12%的部分

　　C.不超过年度会计利润总额3%的部分

　　D.不超过年度会计利润总额12%的部分

　　[答案]D

　　[解析]本题考查企业所得税准予税前扣除的主要项目。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。

　　2[.单选题]某企业在进行所得税检查时，发现该企业在“营业外支出”科目列支通过政府部门对山区贫困地区的捐款80万元，在计算所得税时未做纳税调整。该企业在本年度会计利润为500万元，则应补缴企业所得税()万元，所得税率25%。

　　A.5

　　B.10

　　C.20

　　D.25

　　[答案]A

　　[解析]本题考查捐赠支出的企业所得税检查。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除。允许税前扣除的限额=500×12%=60(万元)，应调增应纳税所得额=80-60=20(万元)，应补缴企业所得税=20×25%=5(万元)。

　　3[.单选题]企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入是()。

　　A.租金收入

　　B.销售货物收入

　　C.提供劳务收入

　　D.利息收入

　　[答案]B

　　[解析]本题考查销售货物收入的概念。销售货物收入是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。

　　4[.单选题]某公司2018年工资薪金支出500万元，同时发生职工福利费100万元，则该公司允许在所得税前扣除的职工福利费为()万元。

　　A.30

　　B.50

　　C.70

　　D.100

　　[答案]C

　　[解析]本题考查职工福利费税前扣除的限额。职工福利费每一年度准予扣除的限额为不超过工资总额的14%。因此，该企业职工福利费的扣除限额=工资薪金×14%=500×14%=70(万元)。

　　5[.单选题]纳税人发生的下列捐赠中，不允许在税前扣除的是()。

　　A.通过红十字会对地震灾区的物资捐赠

　　B.直接对福利院的捐款

　　C.通过县人民政府对某小学的捐款

　　D.通过政府部门捐款给西部地区用于修建道路的支出

　　[答案]B

　　[解析]本题考查公益性、救济性捐赠的检查。公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。B项直接对福利院的捐款不符合公益性捐赠的规定。

　　6[.多选题]下列各项应当计入企业所得税收入总额的有()。

　　A.非货币形式的收入

　　B.股息、红利等权益性投资收益

　　C.接受捐赠收入

　　D.利息收入

　　E.企业代罚款收入

　　[答案]A，B，C，D

　　[解析]本题考查计入企业所得税收入的确认。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，包括：销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收入;股息、红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入。选项E不属于企业的收入。

　　7[.多选题]下列选项属于工资薪金的有()。

　　A.基本工资

　　B.独生子女补贴

　　C.奖金

　　D.津贴

　　E.年终加薪

　　[答案]A，C，D，E

　　[解析]本题考查企业所得税检查中的工资薪金检查。工资薪金包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。独生子女补贴不属于工资薪金的内容。

　　8[.多选题]期间费用检查中，销售费用主要包括()。

　　A.广告费

　　B.管理费

　　C.运输费

　　D.包装费

　　E.展览费

　　[答案]A，C，D，E

　　[解析]本题考查期间费用检查中的销售费用。销售费用是指应由企业负担的为销售商品而发生的费用，包括广告费、运输费、装卸费、包装费、展览费、保险费、销售佣金、代销手续费、经营性租赁费及销售部门发生的差旅费、工资、福利费等费用。

　　9[.多选题]下列选项属于工资薪金的有()。

　　A.基本工资

　　B.独生子女补贴

　　C.奖金

　　D.津贴

　　E.加班工资

　　[答案]A，C，D，E

　　[解析]本题考查个人所得税的征税对象。工资薪金包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。独生子女补贴不属于工资薪金的内容。

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