1[.单选题]设计和实施税收制度的最重要的原则是()。

A.弹性原则

B.便利原则

C.节约原则

D.公平原则

[答案]D

[解析]现代税收原则包括：①财政原则。包括充裕原则、弹性原则、便利原则、节约原则。②经济原则。包括配置原则、效率原则。③公平原则。包括普遍原则、平等原则。其中，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则。

2[.单选题]检验税收经济效率原则的标准是()。

A.税收额外收益最小化

B.税收收入最大化

C.征税成本最小化

D.税收额外负担最小化

[答案]D

[解析]税收的经济效率原则，是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行。检验税收经济效率原则的标准是税收额外负担最小化和额外收益最大化。

3[.单选题]瓦格纳的“四端九项”税收原则体现的是现代税收财政的()。

A.普遍原则

B.弹性原则

C.便利原则

D.节约原则

[答案]B

[解析]瓦格纳的税收基本思想是：国家利用税收不应以满足财政需要为唯一目的，而应运用政府权力，解决社会问题。基于这一指导思想，他提出了著 名的“四端九项”税收原则。现代税收的弹性原则，是指税收收入应能随着财政支出的需要进行调整。这就要求，一方面要在经济增长、征税对象和税收收入之间建立密切联系，要确保税收随着经济增长而增长;另一方面，要根据政府支出需要，适时适度地增减税种、税目，调整税率。

4[.单选题]在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度最重要的原则是()。

A.公平原则

B.经济原则

C.效率原则

D.财政原则

[答案]A

[解析]在当代西方税收学界看来，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则，该原则指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持平衡。

5[.单选题]税收四原则的提出者是()。

A.威廉·配第

B.亚当·斯密

C.阿道夫·瓦格纳

D.马克思

[答案]B

[解析]本题考查税收四原则。亚当·斯密作为新兴资产阶级的代表，在“自由放任和自由竞争”思想的指导下，吸收攸士第等人的理论成果，总结前人在税制建设中的基本原则，在其代表作《国民财富性质和原因的研究》(简称《国富论》)中提出了著 名的税收四原则。

6[.单选题]关于税收横向公平的说法，错误的是()。

A.自然人和法人均须纳税

B.不同收入的纳税人纳税相同

C.本国人和外国人在增税上一视同仁

D.公私经济均等纳税

[答案]B

[解析]横向公平，又称"水平公平"是指对相同境遇的人课征相同的税收。选项B错误。

7[.多选题]可以作为测定纳税人纳税能力大小的指标有()。

A.收入

B.财产

C.家庭人口

D.年龄

E.消费支出

确定

[答案]A，B，E

[解析]本题考查现代税收原则。测定纳税人纳税能力的强弱，通常有三种标准：收入、财产、消费支出。

8[.多选题]现代税收的财政原则包括()

A.充裕原则

B.配置原则

C.公平原则

D.中兴原则

E.弹性原则

确定

[答案]A，E

[解析]税收的财政原则主要包括：(1)充裕原则;(2)弹性原则;(3)便利原则。

9[.多选题]关于税收财政原则的说法，正确的有()。

A.通过征税获得的收入要充分

B.税收收入应随着财政支出的需要进行调整

C.税收的建立应有利于社会公平

D.税收制度要保持相对稳定

E.税收的建立应有利于保护国民经济

确定

[答案]A，B

[解析]税收财政原则的内容包括：①充裕原则。选择税源广大，收入稳定的征税对象。②弹性原则。税收收入应随着财政支出的需要进行相应的调整。③便利原则。要使纳税人付出的“奉行费用”较少，必须确立尽可能方便纳税人纳税的税收制度。④节约原则。要做到以尽可能少的税务行政费用，获取应得的税收收入。

10[.多选题]税收的经济原则包括()。

A.配置原则

B.普遍原则

C.效率原则

D.平等原则

E.弹性原则

确定

[答案]A，C

[解析]本题考查税收的经济原则。税收的经济原则有配置原则和效率原则。