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2024年中级经济师财政税收考试题库:税收征收管理

来源:经济师考试网 2024-4-13

税收征收管理

1关于核定应纳税额,下列说法中正确的是()。

A.税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法,并明确告知纳税人

B.税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时,可以同时采用两种以上的方法核定

C.纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报的,税务机关应核定应纳税额

D.纳税人申报的计税依据明显偏高,税务机关有权核定其应纳税额

参考答案:B

参考解析:

本题考查税款征收的内容。税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时,可以同时采用两种以上的方法核定,选项A错误,选项B正确。纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的,税务机关可以核定应纳税额,选项C错误。纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的,税务机关有权核定其应纳税额,选项D错误。

2纳税人自()之日起3年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款。

A.结算缴纳税款

B.会计记账

C.办理纳税申报

D.计算应纳税款

参考答案:A

参考解析:

本题考查税款追征与退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款,并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还。

3下列税款征收方式中,适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位的是()。

A.查定征收

B.查验征收

C.查账征收

D.定期定额征收

参考答案:C

参考解析:

本题考查税款征收的方式。查账征收适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位。

4税收保全措施的范围不包括()。

A.纳税人经营的商品

B.纳税人生产的货物

C.个人维持生活必需的住房和用品

D.机动车辆

参考答案:C

参考解析:

本题考查税收保全的范围。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

5税务机关拍卖、变卖所得抵缴税款等后,剩余部分应当在()内退还被执行人。

A.2日

B.3日

C.5日

D.半个月

参考答案:B

参考解析:

本题考查税收强制执行。拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后,剩余部分应当在3日内退还被执行人。

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