1[.单选题]我国现行增值税暂行条例规定，对出口货物适用的增值税税率为()。

　　A.0

　　B.6%

　　C.9%

　　D.13%

　　[答案]A

　　[解析]纳税人出口货物，税率为0，国务院另有规定的除外;符合规定的境内单位和个人跨境销售服务、无形资产行为，税率为0。

　　2[.单选题]下列产品中属于消费税征税范围的是()。

　　A.轮胎

　　B.电池

　　C.卡丁车

　　D.酒精

　　[答案]B

　　[解析]我国征收消费税的消费品有烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料共15类消费品。

　　3[.单选题]下列项目中适用于9%增值税税率的是()。

　　A.纳税人提供增值电信服务

　　B.纳税人出口货物

　　C.纳税人销售或者进口石油液化气、天然气

　　D.纳税人提供金融服务

　　[答案]C

　　[解析]1、本题考查增值税。2、教材原文：目前有基本税率13%(纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为13%;提供有形动产租赁服务，提供加工、修理修配劳务和应税服务，除适用低税率范围外，税率也为13%);9%(纳税人销售或者进口包括粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为9%;提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率也为9%);6%(提供增值电信服务、金融服务、生活服务以及除不动产租赁以外的现代服务，除转让土地使用权之外的销售无形资产，税率为6%);0(纳税人出口货物，税率为0，国务院另有规定的除外;符合规定的境内单位和个人跨境销售服务、无形资产行为，税率为0);3、选项AD适用6%的税率。选项B税率为0。

　　4[.单选题]国际非常流行，以调节特定消费品生产的较高收入为目的，并且平均税率一般比较高的税种是()。

　　A.消费税

　　B.增值税

　　C.所得税

　　D.财产税

　　[答案]A

　　[解析]本题考查消费税的含义。消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税，其目的是调整产品结构、引导消费方向、保证国家财政收入，平均税率一般较高。

　　5[.单选题]下列适用于6%增值税税率的是()。

　　A.纳税人提供增值电信服务

　　B.纳税人出口货物

　　C.纳税人销售或者进口石油液化气、天然气

　　D.转让土地使用权

　　[答案]A

　　[解析]本题考查增值税。选项A适用6%的税率。选项B税率为0。选项CD适用9%的税率。

　　6[.单选题]下列税种中，属于流转税的是()。

　　A.消费税

　　B.契税

　　C.土地增值税

　　D.印花税

　　[答案]A

　　[解析]此题考查流转税的内容。我国现行税制中对商品和非商品征收的流转税包括增值税、消费税等。

　　7[.多选题]纳税人销售或者进口()等，适用9%增值税税率。

　　A.粮食

　　B.天然气

　　C.图书

　　D.医疗器械

　　E.钢铁

　　[答案]A，B，C

　　[解析]此题考查增值税税率。纳税人销售或者进口包括粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为9%;提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率也为9%。

　　8[.多选题]关于增值税纳税人的说法，正确的有()。

　　A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

　　B.提供加工、修理修配劳务的单位和个人可以作为增值税纳税人

　　C.一般纳税人应有固定的生产经营场所

　　D.通常情况下，小规模纳税人和一般纳税人可以相互转换

　　E.小规模纳税人适用6%的征收率

　　[答案]A，B，C

　　[解析]本题考查增值税。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，选项D错误。增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，均按3%的征收率计征，但销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务按5%计征，选项E错误。

　　9[.多选题]关于流转税的特点，以下描述正确的是()。

　　A.除少数税种或税目实行定额税率外，普遍实行比例税率

　　B.以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据

　　C.计算简单，便于征收管理

　　D.征收要考虑商品成本和企业经营管理水平

　　E.课税范围非常普遍

　　[答案]A，B，C，E

　　[解析]本题考查流转税特点。包括：(1)课征普遍;(2)以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据;(3)除少数税种或税目实行定额税率外，流转税普遍实行比例税率，计算简单，便于征收管理。

　　10[.多选题]关于流转税，下列说法正确的是()。

　　A.流转税是社会经济运行最基本、最主要的形式

　　B.纳税人被认定为一般纳税人后，满足一定条件的情况下，可向有关部门申请，转为小规模纳税人

　　C.所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据，属于单环节征收，不存在重复征税问题

　　D.白酒和卷烟实行定额、比例税率相结合的复合计税

　　E.增值税的课税对象可以是国民生产总值

　　[答案]D，E

　　[解析]纳税人被认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，所以B错误;所得税不属于流转税，所以C错误。商品生产和商品交换是社会经济运行的最主要，最基本的形式。故A错误。

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