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2022年中级经济师经济基础知识日常练习试题:流转税

来源:经济师考试网 2022-2-24

  1[.单选题]我国现行增值税暂行条例规定,对出口货物适用的增值税税率为()。

  A.0

  B.6%

  C.9%

  D.13%

  [答案]A

  [解析]纳税人出口货物,税率为0,国务院另有规定的除外;符合规定的境内单位和个人跨境销售服务、无形资产行为,税率为0。

  2[.单选题]下列产品中属于消费税征税范围的是()。

  A.轮胎

  B.电池

  C.卡丁车

  D.酒精

  [答案]B

  [解析]我国征收消费税的消费品有烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料共15类消费品。

  3[.单选题]下列项目中适用于9%增值税税率的是()。

  A.纳税人提供增值电信服务

  B.纳税人出口货物

  C.纳税人销售或者进口石油液化气、天然气

  D.纳税人提供金融服务

  [答案]C

  [解析]1、本题考查增值税。2、教材原文:目前有基本税率13%(纳税人销售或者进口货物,除列举的外,税率均为13%;提供有形动产租赁服务,提供加工、修理修配劳务和应税服务,除适用低税率范围外,税率也为13%);9%(纳税人销售或者进口包括粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物,税率为9%;提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率也为9%);6%(提供增值电信服务、金融服务、生活服务以及除不动产租赁以外的现代服务,除转让土地使用权之外的销售无形资产,税率为6%);0(纳税人出口货物,税率为0,国务院另有规定的除外;符合规定的境内单位和个人跨境销售服务、无形资产行为,税率为0);3、选项AD适用6%的税率。选项B税率为0。

  4[.单选题]国际非常流行,以调节特定消费品生产的较高收入为目的,并且平均税率一般比较高的税种是()。

  A.消费税

  B.增值税

  C.所得税

  D.财产税

  [答案]A

  [解析]本题考查消费税的含义。消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税,其目的是调整产品结构、引导消费方向、保证国家财政收入,平均税率一般较高。

  5[.单选题]下列适用于6%增值税税率的是()。

  A.纳税人提供增值电信服务

  B.纳税人出口货物

  C.纳税人销售或者进口石油液化气、天然气

  D.转让土地使用权

  [答案]A

  [解析]本题考查增值税。选项A适用6%的税率。选项B税率为0。选项CD适用9%的税率。

  6[.单选题]下列税种中,属于流转税的是()。

  A.消费税

  B.契税

  C.土地增值税

  D.印花税

  [答案]A

  [解析]此题考查流转税的内容。我国现行税制中对商品和非商品征收的流转税包括增值税、消费税等。

  7[.多选题]纳税人销售或者进口()等,适用9%增值税税率。

  A.粮食

  B.天然气

  C.图书

  D.医疗器械

  E.钢铁

  [答案]A,B,C

  [解析]此题考查增值税税率。纳税人销售或者进口包括粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物,税率为9%;提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率也为9%。

  8[.多选题]关于增值税纳税人的说法,正确的有()。

  A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

  B.提供加工、修理修配劳务的单位和个人可以作为增值税纳税人

  C.一般纳税人应有固定的生产经营场所

  D.通常情况下,小规模纳税人和一般纳税人可以相互转换

  E.小规模纳税人适用6%的征收率

  [答案]A,B,C

  [解析]本题考查增值税。除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人,选项D错误。增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人,均按3%的征收率计征,但销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务按5%计征,选项E错误。

  9[.多选题]关于流转税的特点,以下描述正确的是()。

  A.除少数税种或税目实行定额税率外,普遍实行比例税率

  B.以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据

  C.计算简单,便于征收管理

  D.征收要考虑商品成本和企业经营管理水平

  E.课税范围非常普遍

  [答案]A,B,C,E

  [解析]本题考查流转税特点。包括:(1)课征普遍;(2)以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据;(3)除少数税种或税目实行定额税率外,流转税普遍实行比例税率,计算简单,便于征收管理。

  10[.多选题]关于流转税,下列说法正确的是()。

  A.流转税是社会经济运行最基本、最主要的形式

  B.纳税人被认定为一般纳税人后,满足一定条件的情况下,可向有关部门申请,转为小规模纳税人

  C.所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据,属于单环节征收,不存在重复征税问题

  D.白酒和卷烟实行定额、比例税率相结合的复合计税

  E.增值税的课税对象可以是国民生产总值

  [答案]D,E

  [解析]纳税人被认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人,所以B错误;所得税不属于流转税,所以C错误。商品生产和商品交换是社会经济运行的最主要,最基本的形式。故A错误。

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