1[.单选题]下列项目中适用于9%增值税税率的是()。

　　A.纳税人提供增值电信服务

　　B.纳税人出口货物

　　C.纳税人销售或者进口石油液化气、天然气

　　D.纳税人提供金融服务

　　[答案]C

　　[解析]1、本题考查增值税。2、教材原文：目前有基本税率13%(纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为13%;提供有形动产租赁服务，提供加工、修理修配劳务和应税服务，除适用低税率范围外，税率也为13%);9%(纳税人销售或者进口包括粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为9%;提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率也为9%);6%(提供增值电信服务、金融服务、生活服务以及除不动产租赁以外的现代服务，除转让土地使用权之外的销售无形资产，税率为6%);0(纳税人出口货物，税率为0，国务院另有规定的除外;符合规定的境内单位和个人跨境销售服务、无形资产行为，税率为0);3、选项AD适用6%的税率。选项B税率为0。【此题为2019年新版教材改版调整后税率】

　　2[.单选题]啤酒、黄酒的消费税计税方法是()。

　　A.从价定率

　　B.从量定额

　　C.复合计税

　　D.简易征收

　　[答案]B

　　[解析]啤酒、黄酒、成品油适用定额税率，采用从量定额的计税方法。

　　3[.单选题]下列关于增值税说法正确的是()。

　　A.纳税人认定为一般纳税人后，可以转为小规模纳税人

　　B.小规模纳税人缴纳增值税采取扣税法

　　C.我国目前实行的增值税是生产型增值税

　　D.增值税实行凭专用发票抵扣税款的制度

　　[答案]D

　　[解析]A项，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人;B项，对小规模纳税人不实行扣税法，其应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率;C项，自2009年1月1日起，在全国全面实施消费型增值税。

　　4[.单选题]我国企业所得税的基本税率是()。

　　A.25%

　　B.17%

　　C.11%

　　D.56%

　　[答案]A

　　[解析]考查企业所得税。我国企业所得税基本税率是25%，特定情形也有20%的优惠税率。BCD为干扰选项。

　　5[.单选题]下列关于个人所得税的计税方法说法错误的是()

　　A.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减费用5000元后的余额为应纳税所得额

　　B.个体工商户的生产、经营所得，以每一年纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额

　　C.居民个人劳务报酬所得每次收入不超过5 000元的，减除费用800元，5 000元以上的，减除20%费用，其余额为应纳税所得额

　　D.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额

　　[答案]C

　　[解析]考查个人所得税。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减费用5000元后的余额为应纳税所得额。A选项正确。经营所得，以每一年纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。B选项正确。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。其中劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得减按70%计算。C选项错误。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。D选项正确。

　　6[.单选题]下列税种能够自动适应经济发展周期变化，发挥“内在稳定器”作用的是()。

　　A.增值税

　　B.消费税

　　C.所得税

　　D.车船税

　　[答案]C

　　[解析]考查所得税的主要特点。所得税的特点包括：(1)税负相对比较公平。一般多得多的多征，所得少的少征。(2)所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据，属于单环节征收，不存在重复征税问题。应税所得额不构成商品价格的追加，也不易转嫁，不会影响商品的相对价格。(3)税源可靠，收入具有弹性。所得税多数情况下采用累进税率，与流转税比较收入更富有弹性，所得税能够自动适应经济发展周期变化，发挥“内在稳定器”的作用。ABD为干扰选项。

　　7[.单选题]我国现行个人所得税法规定非居民个人工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月()元。

　　A.800

　　B.1600

　　C.3500

　　D.5000

　　[答案]D

　　[解析]此题考查个人所得税的内容。非居民个人应纳税所得额要根据所得类别的不同分别计算。工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。

　　8[.单选题]下列关于所得税的表述，错误的是()。

　　A.所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据，属于单环节征收，不存在重复征税问题

　　B.所得税属于间接税，税负容易转嫁

　　C.所得税税源可靠，收入具有弹性

　　D.所得税多数情况下采用累进税率，能够自动适应经济发展周期变化，发挥“内在稳定器”的作用

　　[答案]B

　　[解析]所得税属于直接税，税负不容易转嫁，B项错误。

　　9[.单选题]对于居民个人的综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用()元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额作为应纳税所得额。

　　A.5000

　　B.50000

　　C.3500

　　D.60000

　　[答案]D

　　[解析]通过本题掌握个人所得税的计税依据，即应纳税所得额的确定。居民个人的综合所得要以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额作为应纳税所得额。

　　10[.单选题]关于企业所得税的说法，正确的是()。

　　A.我国企业所得税税率为20%

　　B.个人独资企业、合伙企业也适用企业所得税法

　　C.企业所得税按纳税年度计算，自公历1月1日起至12月31日止

　　D.非居民企业在我国境内设立机构但所得与其所设机构没有实际联系的，就其来源于我国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税

　　[答案]C

　　[解析]本题考查企业所得税。目前我国的企业所得税税率为25%，选项A错误。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，选项B错误。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的。或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得按20%的税率缴纳企业所得税，选项D错误。

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