第十四章税收制度

1[.单选题]我国现行增值税暂行条例规定，对出口货物适用的增值税税率为()。

A.0

B.6%

C.9%

D.13%

[答案]A

[解析]纳税人出口货物，税率为0，国务院另有规定的除外;符合规定的境内单位和个人跨境销售服务、无形资产行为，税率为0。

2[.单选题]下列产品中属于消费税征税范围的是()。

A.轮胎

B.电池

C.卡丁车

D.酒精

[答案]B

[解析]我国征收消费税的消费品有烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料共15类消费品。

3[.单选题]下列项目中适用于9%增值税税率的是()。

A.纳税人提供增值电信服务

B.纳税人出口货物

C.纳税人销售或者进口石油液化气、天然气

D.纳税人提供金融服务

[答案]C

[解析]1、本题考查增值税。

2、教材原文：目前有基本税率13%(纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为13%;提供有形动产租赁服务，提供加工、修理修配劳务和应税服务，除适用低税率范围外，税率也为13%);9%(纳税人销售或者进口包括粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为9%;提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率也为9%);6%(提供增值电信服务、金融服务、生活服务以及除不动产租赁以外的现代服务，除转让土地使用权之外的销售无形资产，税率为6%);0(纳税人出口货物，税率为0，国务院另有规定的除外;符合规定的境内单位和个人跨境销售服务、无形资产行为，税率为0);

3、选项AD适用6%的税率。选项B税率为0。

4[.单选题]国际非常流行，以调节特定消费品生产的较高收入为目的，并且平均税率一般比较高的税种是()。

A.消费税

B.增值税

C.所得税

D.财产税

[答案]A

[解析]本题考查消费税的含义。消费税是对消费品和特定消费行为征收的一种商品税。消费税的征收具有较强的选择性，是国家贯彻消费政策、引导消费结构从而导产业结构的重要手段。消费税的平均税率水平比较高。

5[.单选题]下列适用于6%增值税税率的是()。

A.纳税人提供增值电信服务

B.纳税人出口货物

C.纳税人销售或者进口石油液化气、天然气

D.转让土地使用权

[答案]A

[解析]本题考查增值税。选项A适用6%的税率。选项B税率为0。选项CD适用9%的税率。

6[.单选题]下列税种中，属于流转税的是()。

A.消费税

B.契税

C.土地增值税

D.印花税

[答案]A

[解析]此题考查流转税的内容。我国现行税制中对商品和非商品征收的流转税包括增值税、消费税等。

7[.单选题]在增值税的类型中，()增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。

A.“收入型”

B.“生产型”

C.“消费型”

D.“财产型”

[答案]C

[解析]本题考查增值税的分类。一般认为，“生产型”增值税具有一定程度的重复征税特征，不是完全意义上的增值税;“收入型”增值税不含有重复课税，是完全的增值税;“消费型”增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。

8[.单选题]某企业为增值税一般纳税人，2021年8月该企业的产品销售额为7000万元，税率为13%，该企业本月的增值税销项税额为()万元。

A.210

B.910

C.1190

D.1750

[答案]B

[解析]本题考查增值税的计算。应纳增值税销项税额=销售额×适用税率=7000×13%=910(万元)。

9[.单选题]在我国现行各税种中，收入规模最大的是()。

A.消费税

B.营业税

C.增值税

D.企业所得税

[答案]C

[解析]本题考查增值税的内容。目前，增值税已成为我国最重要的税种，其收入居各税种之首。

10[.单选题]下列关于增值税的特点的表述，错误的是()。

A.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者承担全部税款

B.不重复征税，具有中性税收的特征

C.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性

D.属于单环节征收，不存在重复征税问题

[答案]D

[解析]增值税是逐环节征税，逐环节扣税，属于多环节征收，D项错误。