1[.单选题]下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是()。

　　A.财政拨款

　　B.权益性投资收益

　　C.国债利息收入

　　D.国有企业收到的财政补贴

　　[答案]A

　　[解析]本题考查不征税收入。1.财政拨款2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费3.依法收取并纳入财政管理的政府性基金4.国务院规定的其他不征税收入BC为免税收入，D为征税收入。

　　2[.单选题]企业所得税的计税依据是()。

　　A.应纳税所得额

　　B.应纳税收入额

　　C.应纳税利润总额

　　D.应纳税净利润额

　　[答案]A

　　[解析]企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

初中级经济师历年真题免费领（2018-2021）

　　3[.单选题]对经认定的技术先进型服务企业，减按()的税率征收企业所得税。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　[答案]B

　　[解析]本题考查企业所得税的优惠税率。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　4[.单选题]采取产品分成方式取得收入的，按照企业()确认收入的实现。

　　A.口头约定的收款日期

　　B.合同约定的收款日期

　　C.实际的收款日期

　　D.分得产品的日期

　　[答案]D

　　[解析]采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现。

　　5[.单选题]除税收法律、行政法规另有规定外，企业登记注册地在境外的，所得税的纳税地点为()。

　　A.纳税人的核算所在地

　　B.纳税人的实际经营管理所在地

　　C.纳税人的货物销售所在地

　　D.纳税人的营业执照注册所在地

　　[答案]B

　　[解析]本题考查纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。选项ACD不是企业所得税的纳税地点。

　　6[.单选题]下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是()。

　　A.尚未投入使用的厂房

　　B.以经营租赁方式租入的机器

　　C.与经营活动无关的电脑

　　D.单独估价入账的土地

　　[答案]A

　　[解析]在计算所得税时，不得计算折旧扣除的固定资产包括：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

　　7[.单选题]在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足()个月取得的投资收益。

　　A.6

　　B.12

　　C.18

　　D.24

　　[答案]B

　　[解析]本题考查企业所得税的收入确认。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息.红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

　　8[.单选题]下列关于企业所得税收入确认的说法，错误的是()。

　　A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　B.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

　　C.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　D.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际利润分配的日期确认收入的实现

　　[答案]D

　　[解析]本题考查企业所得税的收入确认。股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

　　9[.单选题]2018年5月，某房屋中介公司购置价值3000元的电脑一台，作为固定资产处理，该公司2018年可在企业所得税前扣除的该电脑折旧金额为()元。

　　A.1 375

　　B.1 500

　　C.2 000

　　D.3 000

　　[答案]D

　　[解析]本题考查企业所得税的税收优惠。企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

　　10[.单选题]企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年。

　　A.3

　　B.5

　　C.6

　　D.10

　　[答案]B

　　[解析]本题考查企业所得税的计税依据。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

　　11[.单选题]某企业2015年度取得销售货物收入4000万元，当年实际发生的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为()。

　　A.9.85万元

　　B.18万元

　　C.20.15万元

　　D.30万元

　　[答案]B

　　[解析]本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;由于4000×5‰=20万元>30×60%=18万元，所以企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为18万元。

　　12[.单选题]企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除。

　　A.5%

　　B.2.5%

　　C.12%

　　D.14%

　　[答案]D

　　[解析]本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

　　13[.单选题]某公司2009年经税务机关核实亏损120万元，2010年的利润总额为380万元，假定无其它纳税调整事项，该公司一直适用25%的所得税税率。则该公司2010年度应纳所得税税额为()万元。

　　A.30

　　B.65

　　C.95

　　D.125

　　[答案]B

　　[解析]本题考查亏损弥补。税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，企业所得税的应纳税所得额在弥补以前年度亏损之后计算。因此2009年度该公司应纳所得税税额=(380-120)*25%=65万元。

　　14[.单选题]下列纳税人中，不属于企业所得税纳税人的是()。

　　A.事业单位

　　B.社会团体

　　C.个人独资企业

　　D.外国合伙企业

　　[答案]C

　　[解析]本题考查企业所得税的纳税人。依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。选项ABD均为企业所得税的纳税人。

　　15[.单选题]企业根据国家有关政策规定，为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过()标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。

　　A.当年销售收入5%

　　B.当年营业利润10%

　　C.职工工资总额5%

　　D.应纳税所得额10%

　　[答案]C

　　[解析]本题考查企业所得税的税前扣除。企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。