1[.单选题]应纳增值税的企业租赁或承包给他人经营的，以()为增值税纳税人。

　　A.承租人或承包人

　　B.企业

　　C.出租人

　　D.机关团体

　　[答案]A

　　[解析]本题考查增值税的纳税人。企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为增值税纳税人。

　　2[.单选题]下列关于增值税征税范围的一般规定表述错误的是()。

　　A.销售货物是指有偿转让货物的所有权

　　B.销售的货物范围不包括电力、热力、气体在内

　　C.应税劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务

　　D.销售的货物受境内所约束，只有在境内销售货物的业务才属于增值税征税范围

　　[答案]B

　　[解析]本题考查增值税的征税范围。销售货物是指有偿转让货物的所有权，即销售有形动产，包括电力、热力、气体在内。这里讲的销售货物是受境内所约束的，即在境内销售货物的业务才属于增值税的征税范围。

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　　3[.单选题]提供交通运输业服务的，增值税税率为()。

　　A.3%

　　B.6%

　　C.9%

　　D.13%

　　[答案]C

　　[解析]本题考查增值税的税率。自2019年4月1日起，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%。

　　4[.单选题]提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)的，增值税税率为()。

　　A.3%

　　B.6%

　　C.9%

　　D.13%

　　[答案]B

　　[解析]本题考查增值税的税率。(1)纳税人销售服务、无形资产、不动产，除以下第(2)项、第(3)项、第(4)项规定外，税率为6%。(2)自2019年4月1日起，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%。(3)自2019年4月1日起，提供有形动产租赁服务，税率为13%。(4)境内单位和个人发生的跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

　　5[.单选题]下列关于增值税税率的说法错误的是()。

　　A.纳税人提供加工、修理修配劳务的税率为13%

　　B.纳税人提供有形动产租赁服务的税率为13%

　　C.纳税人提供邮政业服务的税率为9%

　　D.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额的，适用平均税率

　　[答案]D

　　[解析]本题考查增值税的税率。选项D错误，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。

　　6[.单选题]一般纳税人的下列销售行为中，应暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是()。

　　A.典当业销售死当物品

　　B.销售自己使用过的固定资产

　　C.销售旧汽车

　　D.销售旧货

　　[答案]A

　　[解析]本题考查增值税的征收率。选项A，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。选项B，一般纳税人销售自己使用过的属于规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。选项CD，纳税人销售旧货(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

　　7[.单选题]对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照()征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。

　　A.2%

　　B.3%

　　C.4%

　　D.6%

　　[答案]B

　　[解析]本题考查增值税的征收率。对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。

　　8[.单选题]下列属于增值税销售额中的价外费用的是()。

　　A.向购买方收取的赔偿金

　　B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

　　C.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费

　　D.同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的;纳税人将该项发票转交给购买方

　　[答案]A

　　[解析]本题考查增值税的计税依据。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。选项BCD不属于价外费用。

　　9[.单选题]某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为6.5万元，当月销售货物95万元(不含税)。销售货物均适用13%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为()万元。

　　A.8.5

　　B.16.15

　　C.5.85

　　D.17

　　[答案]C

　　[解析]本题考查增值税应纳税额的计算。从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额准予抵扣，所以该商业企业当月应纳增值税=95×13%-6.5=5.85(万元)。

　　10[.单选题]下列关于增值税纳税义务发生时间的表述错误的是()。

　　A.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天

　　B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天

　　C.纳税人发生的视同提供应税服务的，为收到销售款的当天

　　D.进口货物的，为报关进口的当天

　　[答案]C

　　[解析]本题考查增值税纳税义务的发生时间。选项C错误，纳税人发生视同销售服务、无形资产、不动产行为的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

　　11[.单选题]下列关于增值税纳税地点的表述错误的是()。

　　A.进口货物，应当向报关地海关申报纳税

　　B.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

　　C.非固定业户应当向销售地、劳务或者应税服务发生地的主管税务机关申报纳税

　　D.固定业户的总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税，经有关机构批准，也可以分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税

　　[答案]D

　　[解析]本题考查增值税的纳税地点。选项D错误，固定业户的总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经国务院财政、税务主管部门或其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

　　12[.单选题]个人销售额增值税的起征点为月销售额()元。

　　A.1000～10000

　　B.5000～10000

　　C.5000～20000

　　D.1000～20000

　　[答案]C

　　[解析]对个人销售额未达到起征点的免征增值税。增值税起征点的幅度规定为：按期纳税的，为月销售额5000-20000元;按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元。具体起征点则由各省、自治区、直辖市财政厅(局)和同家税务局根据实际情况在幅度内确定。

　　13[.单选题]某钢铁厂(一般纳税人，增值税税率为13%)将20吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨1200元(不含税)，成本价为每吨800元。企业在移送使用时应视同销售缴纳的增值税税额为()元。

　　A.2720

　　B.3487.2

　　C.0

　　D.3120

　　[答案]D

　　[解析]将自产钢材用于在建工程，视同销售，按对外销售价格计算缴纳增值税。应缴纳的增值税税额=1200×20×13%=3120(元)。

　　14[.单选题]某工业企业(一般纳税人)适用的增值税税率为13%，某月份销售产品取得收入(含税)67.8万元;视同销售的产品出厂价(不含税)为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为()万元。

　　A.71.2

　　B.68.8

　　C.61

　　D.60.85

　　[答案]C

　　[解析]本题考查视同销售的增值税计算。本月应纳增值税销售额=67.8/(1+13%)+1=61(万元)。

　　15[.单选题]某商业企业(增值税一般纳税人)某月销售货物开具增值税专用发票(增值税税率13%)，注明的销售额为200万元;向消费者个人销售商品33.9万元，则其应税销售额为()万元。

　　A.235.1

　　B.206.04

　　C.230

　　D.39.1

　　[答案]C

　　[解析]本题考查增值税的计税依据。应税销售额=200+33.9÷(1+13%)=230(万元)。