1[.单选题]企业所得税税率为()。

　　A.15%

　　B.25%

　　C.35%

　　D.不固定

　　[答案]B

　　[解析]企业所得税税率为25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。

　　2[.单选题]不属于我国企业所得税纳税人的是()。

　　A.国有企业

　　B.集体企业

　　C.合伙企业

　　D.非居民企业

　　[答案]C

　　[解析]此题考查企业所得税的内容。在中华人民共和国境内的一切企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。为避免重复征税，个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。

　　3[.单选题]下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合的办法扣除费用的是()。

　　A.个体工商户的生产、经营所得

　　B.财产租赁所得

　　C.工资薪金所得

　　D.偶然所得

　　[答案]B

　　[解析]财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

　　4[.多选题]下列居民个人所得中，按纳税年度合并计算个人所得税的有()。

　　A.工资、薪金所得

　　B.经营所得

　　C.财产租赁所得

　　D.财产转让所得

　　E.特许权使用费所得

　　[答案]A，E

　　[解析]居民个人所得中，工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，是按照纳税年度合并计算个人所得税：经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得是根据《个人所得税法》分别计算。

　　5[.多选题]下列属于个人所得税专项附加扣除的有()。

　　A.子女教育

　　B.继续教育

　　C.大病医疗

　　D.社会保险费

　　E.住房贷款利息

　　[答案]A，B，C，E

　　[解析]社会保险费属于扣除项，但不属于附加扣除项。

　　6[.多选题]下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有()。

　　A.取得综合所得需要办理汇算清缴

　　B.取得应税所得没有扣缴义务人

　　C.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款

　　D.取得境外所得

　　E.非居民个人在中国境内取得工资、薪金所得

　　[答案]A，B，C，D

　　[解析]本题考查个人所得税的纳税申报。纳税申报的情形有①取得综合所得需要办理汇算清缴。②取得应税所得没有扣缴义务人。③取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。④取得境外所得。⑤因移居境外注销中国户籍。⑥非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。⑦国务院规定的其他情形。

　　7[.多选题]下列适用于个人所得税优惠减征的有()。

　　A.国债和国家发行的金融债券利息

　　B.国务院津贴

　　C.残疾、孤老人员和烈属的所得

　　D.因自然灾害遭受重大损失的

　　E.保险赔款

　　[答案]C，D

　　[解析]本题考查个人所得税的税收优惠。适用于优惠减征的只有两种情形，即残疾、孤老人员和烈属的所得，以及因自然灾害遭受重大损失的。

　　8[.多选题]个人所得税中的专项扣除包括()。

　　A.子女教育支出

　　B.基本养老保险

　　C.基本医疗保险

　　D.失业保险

　　E.住房公积金

　　[答案]B，C，D，E

　　[解析]本题考查个人所得税中的专项扣除。个人所得税专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的：基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等社会保险费和住房公积金等。选项A属于个人所得税的专项附加扣除项目。

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